Zmiany w podatkach - co nas czeka w 2025 roku? Nowości w składce zdrowotnej, podatkach PIT, CIT, VAT, podatkach i opłatach lokalnych.

1. Nowa ustawa o podatkach i opłatach lokalnych - podatek od nieruchomości - 1 styczeń 2025.

a) znaczenie wyroku TK z dnia 4 lipca 2023 r. o sygn. akt: SK 14/21 oraz wyroku NSA 13 lutego 2024 r. o sygn. akt: II FSK 4345/21 i uchwały 7 Sędziów NSA o sygn. akt III FPS 1/22, w świetle zasad opodatkowania,
b) nowa, podatkowa, definicja pojęć ,,budynek” i ,,budowla” – zmiana zasad przedmiotu opodatkowania, jak nowe definicje wpłyną na dotychczasową kwalifikacje i wysokość podatku?
c) uregulowaniu opodatkowania obiektów kompleksowych i niejednorodnych,
d) Infrastruktura kolejowa wchodząca w skład terminala towarowego – zmiany w zakresie zwolnienia z opodatkowania,
e) nowe zasady opodatkowania gruntów, budynków i budowli na obszarze części lotniczych lotnisk publicznego,
f) ograniczenie zwolnienia z opodatkowania podatkiem od nieruchomości Instytutów Badawczych – jak poprawnie od 2025 r. należy interpretować zajęcie obiektów na realizację działań podstawowych?
g) zmiana zasad opodatkowania garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych.

2. Zmiany w zakresie składki zdrowotnej od 2025 r. Czy składka zostanie zlikwidowana od przychodów (dochodów) ze zbycia środków trwałych?

3. Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych - 1 stycznia 2025.
a) kasowy PIT – nowa rewolucyjna zasada powstania obowiązku podatkowego,
b) zmiany w zakresie ograniczenia opodatkowanie dochodów (przychodów) z kapitałów pieniężnych,
c) nowa kwota wolna od podatku? – poselski projekt EW-020-1232/23,
d) zmiany w zakresie rozliczania straty od przychodów z działalności gospodarczej,
e) nowe zasady zwolnienia przychodów ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych,
f) pomniejszenie od 2025 r. dochodu przedsiębiorstwa w spadku opodatkowanego tzw. podatkiem liniowym o odliczenia z tytułu np. dokonanych darowizn,
g) zwolnienie z obowiązku wpłacania w trakcie roku zaliczek na podatek PIT podatników, którzy prowadzą działalność gospodarczą jako wspólnicy spółki jawnej, spółki partnerskiej i spółki komandytowej, w przypadku, gdy spółka zawiesiła wykonywanie działalności gospodarczej.

4. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych CIT- 1 stycznia 2025.
a) JPK-CIT – nowy obowiązek sprawozdawczy od 2025 r. według szczegółowych przepisów najnowszego rozporządzenia MF z 16 sierpnia 2024r.

b) minimalny podatek dochodowy – pierwsze rozliczenie w 2025 r. za rok 2024,
d) ograniczenie rozliczeń gotówkowych w transakcjach B2C – sankcja przychodowa,
e) nowy limit dla transakcji gotówkowych B2B.

5. Zmiany w podatku VAT- 1 stycznia 2025.
a) mali podatnicy VAT w UE– procedura SME od 2025 r.
b) zmiana zasada opodatkowania imprez wirtualnych (tj. streamingu),
c) nowe zasady ustalania miejsca świadczenia niektórych usług i korzystania z procedury VAT marża,
d) ostateczna wersja ustawy o KSeF - termin wejście w życie 2026 r. podtrzymany przez MF, system informatyczny po audytach,

e) system kaucyjny od 2025r.

f) podatek od plastiku.

Pytania i odpowiedzi