Zmiany w podatkach dochodowych na 2026 rok

Podatek minimalny w 2026 r. – regulacje krajowe

• Nowe zasady obliczania i skrócony okres wykazania rentowności na poziomie 2%.

• Doprecyzowanie definicji małego i nowego podatnika.

• Praktyczne aspekty stosowania przepisów o zwolnieniu lub wyłączeniu z obowiązku zapłaty podatku.

Estoński CIT, w tym poszerzenie definicji „ukrytych zysków”:

• Opłaty z tytułu najmu, dzierżawy i umów o podobnym charakterze jako ukryte zyski.

• Praktyka organów przy weryfikacji błędów rachunkowych i ich wpływie na podstawę opodatkowania;

• Zmiany warunków przy wejściu w e-CIT.

Podatek WHT w Objaśnieniach Ministra Finansów.

Istotne orzeczenia w podatku CIT:

• Konwersja pożyczki na kapitał – wyłom w dotychczasowej linii orzeczniczej (wyrok NSA z 18.06.2025 r., II FSK

• Koszty uzyskania przychodów – wyroki NSA dotyczące kar umownych, sygn. II FSK 1357/22 z dnia 3 lipca 2025 r.), sygn. II FSK 1478/22 i wyrok WSA w Warszawie sygn. III SA/Wa 1006/22).

• Podatek u źródła (WHT) – kwestia „rzeczywistego właściciela” a zwolnienie partycypacyjne wyrok NSA z 13.08.2025, sygn. II FSK 1510/22).

Nowe limity dla samochodów osobowych od 2026 r. – istotne przepisy przejściowe (leasing, amortyzacja, itp.).

Nowe (wyższe) limity kilometrówki w podróżach służbowych oraz ustalenie limitów dla aut elektrycznych, napędzanych wodorem oraz hybryd.

JPK_CIT:

• dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe od 2025 r.

• uzupełnianie ksiąg rachunkowych o NIP, nr KSeF i inne dane;

• konieczność wprowadzenia znaczników identyfikujących konta ksiąg rachunkowych;

• wprowadzenie do ksiąg danych dotyczących nabycia, wytworzenia lub wykreślenia majątku trwałego;

• konieczność wykazywania w księgach różnic między podatkami, a rachunkowością;

• harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025 -2026.

Stawka ryczałtu dla osób fizycznych dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych.

Zmiany w uldze mieszkaniowej – restrykcyjne warunki skorzystania z ulgi.

Darowizny po leasingu – doprecyzowanie zasad opodatkowania.

Zmiany w amortyzacji, w tym brak możliwości zmiany stawki po terminie złożenia zeznania.

Danina solidarnościowa:

• problem prawa do rozliczania strat z lat ubiegłych,

• włączenie dochodów z IP Box.

Istotne orzeczenia w podatku PIT:

• Przychód ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej jako przychód z praw majątkowych – wyrok NSA z dnia 17.07.2025r., sygn. II FSK 1365/22;

• Problem opodatkowania dochodów marynarzy i prawo do ulgi abolicyjnej nadal bez rozstrzygnięcia przez NSA – w oczekiwaniu na uchwałę w składzie siedmioosobowym.

Wybrane zmiany w Ordynacji podatkowej:

• korekta deklaracji w trakcie kontroli – nowe, krótsze terminy;

• Wzrost limitu zapłaty podatku przez osoby trzecie (do 5000 zł).

• Brak naliczania odsetek za zwłokę po złożeniu korekty i zapłacie zaległości.