Zmiany w podatkach na 2026 rok - CIT, PIT, JPK_CIT,Ordynacja Podatkowa. CIT–przegląd najważniejszych zagadnień. PIT płatnik - świadczenia na rzecz pracowników

ORDYNACJA PODATKOWA

I. Najważniejsze zmiany w Ordynacji podatkowej obowiązujące od 2025 roku  

1.Wzmocnienie ochrony praw i interesów podatnika poprzez wprowadzenie zasady domniemania niewinności.

2.Nienaliczanie odsetek za zwłokę, jeżeli kontrola podatkowa albo kontrola celno-skarbowa będą trwały dłużej niż 6 miesięcy.

II. Zmiany w Ordynacji podatkowej - planowane

1.prowadzenie 6-miesięcznego okresu vacatio legis dla projektów ustaw podatkowych.

2.Doprecyzowanie terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, w sytuacji, w którym przypada on na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy.

3.Zlikwidowanie możliwości występowania o interpretacje indywidualne w sprawie schematów podatkowych.

4.Doprecyzowanie kolejności zaliczania wpłat dokonanych tytułem rat, na które rozłożono podatek lub zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę, oraz rat podatku.

5.Podwyższenie kwoty uprawniającej do zapłaty podatku przez inny podmiot niż podatnik do 5 tys. złotych.

6.Doprecyzowanie wyłączenia obowiązku zaokrąglania odsetek za zwłokę w przypadku zaliczenia wpłaty, nadpłaty lub zwrotu podatku.

7.Wprowadzenie możliwości umorzenia podatku przed terminem jego płatności.

8.Zmiany w zakresie zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, przerwania biegu terminu przedawnienia.

9.Wydłużenie terminu przedawnienia, w przypadku skorygowania przez podatnika deklaracji, w okresie krótszym niż 12 miesięcy przed upływem 5 letniego terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

10.Zniesienie wymogu składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w przypadku, gdy nadpłata wynika ze skorygowanego zeznania.

11.Planowane rozległe zmiany dotyczące uproszczeń w raportowaniu schematów podatkowych.

12.Inne zmiany.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

III. Zmiany uchwalone

1.Zniesienie obowiązku publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej.

2.Likwidacja obowiązku składania corocznej informacji o wspólnikach spółki jawnej, w sytuacji, gdy skład wspólników w takiej spółce nie uległ zmianie.

3.CIT/PIT. Modyfikacja zasad zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu w Polskiej Strefie Inwestycji (PSI) lub zezwolenia na działalność w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE).

IV. Obowiązek przesyłania ksiąg do organu podatkowego (JPK_CIT)

1.Harmonogram wprowadzania obowiązku przesyłania ksiąg

2.Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe

3.Przypadki wyłączenia obowiązku uzupełniania ksiąg dla potrzeb przesłania JPK_CIT

V. Przedmiot opodatkowania

1.Przychód

2.Zasady ustalania dochodu

3.Strata podatkowa. Podstawowa i alternatywna metoda rozliczania straty podatkowej. Kiedy warto? Wnioski płynące z wydawanych interpretacji indywidualnych.

VI. Przychody

1.Zyski kapitałowe i pozostałe przychody

2.Zasady rozpoznawania przychodów

VII. Koszty uzyskania przychodów

1.Przesłanki potrącalności kosztów.

2.Koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty inne niż bezpośrednie

3.Zasada przypisywania kosztów – przychody zwolnione, zyski kapitałowe, inne przychody

4.Moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych.  

5.Poniesienie a potrącenie kosztu

a)Różne momenty potrącenia kosztów uzyskania przychodów

6.Celowość ponoszonych wydatków. Dokumentowanie ponoszonych wydatków

VIII. Samochody w działalności gospodarczej

1.Nowe limity od 2026 roku.

2.Amortyzacja. Ubezpieczenie. Leasing. Najem.  Dzierżawa

3.Koszty używania samochodu. Rozliczanie kosztów napraw.

4.Samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe

5.Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne – sposób określania wysokości przychodu.

IX. Zapobiegnie optymalizacji podatkowej

1.Minimalny podatek dochodowy .

2.Podatek od przerzuconych dochodów. Nowe objaśnienia podatkowe

X. Tzw. „ulga na złe długi”

1.Obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela

2.Korekta dochodu lub straty podatkowej

3.Wpływ regulacji na obliczanie zaliczek na podatek

4.Zasady obliczania terminów płatności na potrzeby ulgi na złe długi

5.Zagadnienia sporne

XI. Odsetki hipotetyczne

XII. Wybrane wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów (art. 16 ustawy o CIT)

XIII .Reprezentacja i reklama

1.Wydatki na reklamę jako koszt uzyskania przychodów

2.Wydatki na cele reprezentacyjne

3.Prezenty dla kontrahentów

4.Konferencje i szkolenia produktowe

5.Jubileusze i święta branżowe

XIV. Wybrane ulgi odliczane od podstawy opodatkowania

1.Ulga na ekspansję

2.Ulga sponsoringowa

XV. Zarys zagadnień związanych z podatkiem u źródła

1.Obowiązek podatkowy. Podstawowe zasady

2.Funkcja płatnika

3.Zakres przedmiotowy i podmiotowy

4.Zwolnienia ustawowe

5.Limit 2 mln zł. – czego dotyczy?

6.Dokumenty niezbędne do zastosowania preferencji podatkowych

7.Opinia o stosowaniu preferencji

8.Oświadczenie płatnika – czy i kiedy warto ją stosować?

9.Deklaracje składane po zakończeniu roku

XVI. Nowości w podatku u źródła

1.Istota i znaczenie najnowszej  interpretacji ogólnej dotyczącej jednego z warunków stosowania zwolnienia z opodatkowania dywidend

2. Wpływ interpretacji ogólnej  dotyczącej warunków zwolnienia z opodatkowania odsetek i należności licencyjnych na obowiązki płatnika.

3.Ubezpieczenia a podatek u źródła. Ugruntowana linia orzecznicza sądów administracyjnych

4.Zwolnienie dla wypłacanych dywidend - czy status rzeczywistego właściciela musi być spełniony? Najnowsze orzecznictwo

5.Nowe objaśnienia podatkowe  dotyczące klauzuli rzeczywistego właściciela

6.Urządzenia przemysłowe – nowe stanowisko sądów administracyjnych

7.Hosting – stanowisko organów podatkowych vs stanowisko sądów administracyjnych

8.Najnowsze wyroki NSA.