Zmiany w VAT na 2025 rok - KSeF, procedura SME, zwolnienia podmiotowe, kasy fiskalne, usługi edukacyjnie i inne.

1. Procedura SME od 2025 r. – ułatwienie prowadzenia działalności w UE

• procedura SME – na czym polega i kto może ją stosować?

• zasady stosowania procedury SME dla polskich podatników – jakie są warunki, jak dokonać zgłoszenia do procedury;

• przykłady kiedy procedura SME znajdzie zastosowanie;

• procedura SME u podatników spoza Polski – jakie są warunki, jak tacy podatnicy zgłaszają się do SME w Polsce?

2. Pozostałe zmiany na 2025 r.:

• zmiany w obliczaniu limitu dla zwolnienia ze względu na obrót do 200 tys. zł (tzw. zwolnienia podmiotowego);

• modyfikacja zasad określania kraju opodatkowania w przypadku usług wstępu na imprezy (np. edukacyjne) – jeżeli obecność na nich jest wirtualna (usługi B2B);

• zmiana zasad określania kraju opodatkowania dla wykonywanych wirtualnie usług związanych z działalnością kulturalną, artystyczną, sportową, naukową, edukacyjną, rozrywkową lub podobną – jeżeli klient nie jest podatnikiem (usługi B2C);

• zmiany w procedurze marży dotyczącej dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków;

• zwolnienia z kas fiskalnych obowiązujące w 2025 r.

3. Projekt zmian dotyczących KSeF

• wprowadzenie powszechnego trybu offline z obowiązkiem dosłania faktur do KSeF następnego dnia roboczego;

• rezygnacja z samoidentyfikacji nabywcy na potrzeby wystawiania faktur w KSeF;

• tymczasowa możliwość wystawiania faktur poza KSeF dla niektórych podatników (tzw. wykluczonych cyfrowo);

• specjalne kody w JPK dla faktur wystawianych poza KSeF;

• nowa wersja schemy e-faktury (3.0) – jakie zmiany przewidziano?

• dodawanie załączników do e-faktur.

4. Korzystanie z KSeF na przykładzie Aplikacji Podatnika udostępnionej przez MF:

• do czego służy aplikacja podatnika i jak z niej korzystać?

• jak zalogować się do aplikacji podatnika;

• prezentacja sposobu wystawiania faktur przy użyciu aplikacji podatnika;

• kto może korzystać z aplikacji podatnika?

• jak wygenerować token w aplikacji podatnika?

• jak nadać uprawnienia za pomocą aplikacji podatnika?

• czy konieczne jest korzystanie z aplikacji podatnika?

5. Uprawnienia w KSeF:

• czy jako podatnik muszę zgłosić się do KSeF?

• czy muszę upoważnić pracownika do korzystania z KSeF?

• jakie ryzyka wiążą się z przyznaniem osobom i podmiotom dostępu do KSeF?

• jak nadaje się uprawnienia w KSeF;

• jak i komu nadać uprawnienie za pomocą formularza ZAW-FA?

• czy podatnik prowadzący JDG może złożyć formularz ZAW-FA?

• czy mogę korzystać z KSeF bez nadawania komukolwiek uprawnień?

6. Proces wystawienia e-faktury w KSeF:

• jak wystawić e-fakturę przy użyciu aplikacji podatnika?

• jak wygląda proces wystawiania e-faktury w komercyjnym programie do fakturowania?

• czy po przesłaniu faktury – KSeF dokonuje jej weryfikacji?

• czym jest numer KSeF i z czego się składa?

• jaki jest termin wystawienia e-faktury?

• czy mogę przesłać e-fakturę do KSeF dopiero po kilku dniach od wygenerowania jej we własnym systemie do fakturowania?

7. Faktury zakupowe w KSeF

• czy otrzymam informację o wystawionej dla mnie fakturze zakupowej?

• ryzyko otrzymywania tzw. faktur scamowych – jak sobie z tym radzić?

• kiedy uznaję e-fakturę za otrzymaną? Czy muszę ją pobrać z KSeF?

• jakie są zasady odliczania VAT z faktur zakupowych wystawionych przy użyciu KSeF?

• czy w KSeF znajdę wszystkie faktury zakupowe?

• czy w 2026 r. dalej mogę uznawać paragon z NIP nabywcy za fakturę?

8. Obowiązek wystawiania e-faktur dla polskich podatników:

• KSeF u czynnych podatników VAT;

• jak czynny podatnik VAT ma przekazać e-fakturę podatnikowi zwolnionemu z VAT?

• okres przejściowy po zmianach;

• okres przejściowy dla faktur uproszczonych oraz wystawianych w kasach fiskalnych (w tym paragonów z NIP nabywcy);

• jak przekazać e-fakturę kontrahentom zagranicznym (np. przy WDT, eksporcie towarów, eksporcie usług)?

• wyłączenia dotyczące polskich podatników;

• czy sprzedaż konsumencka musi/może być fakturowana w KSeF?

9. KSeF a podmioty zagraniczne

• kiedy podmiot zagraniczny musi wystawiać e-faktury w KSeF?

• co decyduje o konieczności wystawiania e-faktur w KSeF u podmiotów zagranicznych – fakt posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, czy też rejestracja do VAT w Polsce;

• jak będą wystawiać faktury podmioty zagraniczne jedynie zarejestrowane do VAT w Polsce;

• czym jest stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej?

• 
  

10. Jak zbudowana jest schema e-faktury? - Nowy, aktualny wzór schemy FA(3).

• format e-faktur;

• informacje na temat budowy schemy e-faktury, jej pól;

• omówienie węzłów e-faktury:

• Węzeł Nagłówek;

• Węzeł Podmiot 1 (sprzedawca);

• Podmiot 2 (nabywca);

• Podmiot 3;

• Podmiot Upoważniony;

• Węzeł Faktura (omówienie części głównej, dodatkowych oznaczeń i adnotacji, części dotyczącej korekt oraz wierszy e-faktury);

• Węzeł Rozliczenie;

• Węzeł Płatność;

• Węzeł Zamówienie,

• Węzeł Warunki Transakcji (umowy i zamówienia oraz warunki transportu);

• Stopka faktury;

• aspekty techniczne przesyłania e-faktur.

Czas na dyskusję (pytania i odpowiedzi).