Międzynarodowa optymalizacja podatkowa

1. Międzynarodowa optymalizacja podatkowa:

• Istota międzynarodowej optymalizacji podatkowej,
• Regulacje Konstytucji RP
• Obejście prawa podatkowego
• Czynności pozorne
• Linia orzecznicza sądów administracyjnych oraz Trybunału Konstytucyjnego

2. Spółki cypryjskie:

Rodzaje spółek:

• Spółki holdingowe
• Spółki tradingowe
• Spółki inwestycyjne

3. Struktury nominalne i otwarte:

• Instytucja powiernictwa
• Nominalni udziałowcy
• Nominalni dyrektorzy
• Struktury mieszane
• Analiza ryzyk podatkowych
• Współpraca międzynarodowa
• Rola sekretarza spółki

4. Zasady opodatkowania spółek cypryjskich:

• Ogólne regulacje cypryjskiego prawa podatkowego
• Zwolnienia podatkowe (dywidendy, odsetki, należności licencyjne, dochody ze sprzedaży papierów wartościowych).

5. Cypryjskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:

• Polska (wynagrodzenie dyrektorów, wypłata dywidendy, papiery wartościowe, należności licencyjne)
• Jurysdykcje o charakterze offshore (Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Seszele, Ras Al. Khaimach – Zjednoczone Emiraty Arabskie)
• Wykorzystanie spółek cypryjskich w optymalizacji podatkowej spółek polskiego prawa.

6. Case study

7. Spółki brytyjskie:

• Strukturyzacja spółek komandytowych (Limited Liability Partnerships)
• Zasady opodatkowania brytyjskich spółek komandytowych
• Problematyka podatku u źródła
• Wykorzystanie brytyjskich spółek komandytowych w działalności polskich podmiotów gospodarczych
• Brytyjskie spółki agencyjne i ich rola w międzynarodowej optymalizacji podatkowej
• Case study

7. Spółki międzynarodowe w Ras Al Khaimach - RAK (Zjednoczone Emiraty Arabskie):

• Informacje ogólne
• Spółki offshore oraz onshore
• Ogólne regulacje prawa spółek strefy wolnego handlu RAK (rodzaje spółek, źródła prawa, kapitał zakładowy, nazwy spółek, ograniczenia działalności, dyrektorzy, sekretarz, udziałowcy, rejestry)
• Regulacje prawa podatkowego strefy wolnego handlu RAK
• Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską
• Wykorzystanie spółek w strefie wolnego handlu RAK w optymalizacji podatkowej spółek polskiego prawa
• Case study.

8. Spółki akcyjne typu SAL offshore – Liban

• Informacje ogólne
• Reżim prawny spółek typu SAL offshore
• Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską
• Wykorzystanie spółek libańskich typu SAL offshore w optymalizacji podatkowej spółek polskiego prawa
• Case study

9. Spółki o charakterze offshore:

• Istota reżimów offshore
• Ogólne zasady prawa spółek jurysdykcji offshore:
• Rodzaje spółek offshore
• Struktury nominalne
• Organy spółki i zasady ich funkcjonowania
• Gwarancje prawne dotyczące spółek offshore
• Regulacje prawa podatkowego reżimów offshore
• Problem braku współpracy międzynarodowej w sprawach podatkowych i karnoskarbowych
• Wykorzystywanie spółek w reżimach offshore w międzynarodowej optymalizacji podatkowej
• Case study