Zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie sprawozdania finansowego za 2023 rok dla placówek oświatowych

1. Podstawy prawne związane z prowadzeniem ksiąg rachunkowych.

2. Obowiązki dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych

3. Aktualizacja wewnętrznych procedur i instrukcji.

4. Organizacja prac związanych z zamknięciem roku:

• wskazanie terminu ostatecznego wpływu dokumentów,
• ustalenie i podział czynności.

5. Wstępna analiza zestawienia obrotów i sald:

• rozliczenie zaliczek pobranych przez pracowników,
• weryfikacja rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów,
• ujęcie kosztów i zobowiązań na przełomie roku,
• uzgodnienie wzajemnych wyłączeń pomiędzy jednostkami do bilansu, skonsolidowanego
• rozliczenie zrealizowanych dochodów i wydatków budżetowych,
• rozliczenie środków pozostałych na wydzielonym rachunku dochodów,
• analiza kont pozabilansowych.

6. Inwentaryzacja:

• terminy i metody inwentaryzacji,
• rozliczenie różnic i niedoborów,
• przesłanki dotyczące zaniechania lub nieprawidłowego przeprowadzenia inwentaryzacji.

7. Obowiązkowe księgowania pod datą 31 grudnia:

• naliczenie odsetek,
• odpisy aktualizujące należności,
• zaangażowanie wydatków roku bieżącego i przyszłych lat,
• dodatkowe wynagrodzenie roczne,
• amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.

8. Przeksięgowania roczne:

• przeksięgowanie kosztów i przychodów na wynik finansowy,
• przeksięgowania na fundusz jednostki.

9. Terminy i zasady prawidłowego sporządzenia sprawozdania finansowego:

• bilans jednostki,
• rachunek zysków i strat,
• zestawienie zmian w funduszu,
• informacja dodatkowa.