Zamknięcie roku 2023 w instytucjach kultury

1. Działalność statutowa odpłatna i nieodpłatna oraz działalność gospodarcza w Instytucjach Kultury oraz ich wpływ na ewidencję księgową - pytania i odpowiedzi.

2. Zasady rachunkowości, gospodarka finansowa i zakładowy plan kont - w tym ujęcie w świetle KSR 7 w księgach rachunkowych i sprawozdaniu:

• zdarzeń mających miejsce po dniu bilansowym,
• błędów z lat poprzednich,
• zdarzeń dotyczących zamykanego roku po dniu sporządzenia i zatwierdzeniu sprawozdania.

3. Plany finansowe Instytucji Kultury.

4. Należności i zobowiązania oraz odsetki - wycena i windykacja:

• aktualizacja należności  i odsetek - zasady dokonywania odpisów aktualizujących należności i odsetki i ich ewidencja w księgach,
• naliczanie odsetek od należności, zobowiązań i transakcji  (obowiązek ustawowy) (powiazanie ze stopą referencyjną i lombardową - zmiany).

5. Wprowadzenie do ksiąg rachunkowych wszystkich operacji gospodarczych i finansowych, w tym osiągniętych w roku przychodów i kosztów (m.in.: międzyokresowych) -  dotacji podmiotowych, celowych, inwestycyjnych, kosztów (księgowanie w układzie rachunku zysków i strat) - schematy księgowań z wyjaśnieniami.

6. Przeksięgowanie na Wynik Finansowy.

7. Fundusze w Instytucji Kultury.  

8. Środki trwałe wysoko i nisko cenne, wartości niematerialne i prawne, środki trwałe w budowie, materiały, wydawnictwa  - źródła ich finansowania oraz ujęcie i  ich ewidencja  z uwzględnieniem: ustawy o rachunkowości, KSR nr 11, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych -  po zmianach.

9. Inwentaryzacja środków trwałych,  wartości niematerialnych i prawnych  oraz   inwestycji - rodzaje, terminy, metody, organizacja i dokumentacja
(w załączeniu wzory)  - z uwzględnieniem KŚT 2016, KSR nr 2 i KSR nr 11.

10. Skontrum w Bibliotece a inwentaryzacja - zasady.

11. Korekty roczne VAT - ewidencja.

12. Zamknięcie roku - harmonogram niezbędnych czynności.

13. E-SPRAWOZDANIE FINANSOWE:
Sporządzenie danych do sprawozdania - elektronicznie:

• Wprowadzenie do Sprawozdania Finansowego,
• Bilans i Rachunek Zysków i Strat,
• Sprawozdanie ze zmian w Funduszach,
• Dodatkowe informacje i objaśnienia - załącznik  do sprawozdania (tabele),

Badanie przez  audytora - kiedy obowiązek?
Publikacja Sprawozdania Finansowego w MSiG lub  brak publikacji.