MDR (Mandatory Disclosure Rules) – raportowanie schematów podatkowych w praktyce

1. Informacje o schematach podatkowych – informacje wstępne.

1.1. Podstawy prawne uregulowań MDR.

1.2. Cele regulacji MDR.

1.3. Zakres czynności objętych obowiązkiem raportowania.

2. Podmioty zobowiązane do przekazania informacji o schematach podatkowych.

2.1. Promotor.

2.2. Korzystający.

2.3. Wspomagający.

3. Rodzaje schematów podatkowych.

3.1. Schemat podatkowy.

3.2. Schemat podatkowy standaryzowany.

3.3. Schemat podatkowy transgraniczny.

4. Przesłanki występowania schematów podatkowych.

4.1. Kryterium kwalifikowanego korzystającego.

4.2. Kryterium transgraniczne.

4.3. Kryterium głównej korzyści.

5. Cechy rozpoznawcze.

5.1. Ogólna cecha rozpoznawcza.

5.2. Szczególna cecha rozpoznawcza.

5.3. Inna szczególna cecha rozpoznawcza.

6. Raportowanie schematów podatkowych od 1 lipca 2020 r.

6.1. Terminy raportowania MDR wynikające z tarczy antykryzysowej 4.0.

6.2. Nowa struktura logiczna.

6.3. Pozostałe zmiany w przepisach MDR.

7. Ponowne raportowanie schematów transgranicznych od 1 lipca 2020.

7.1. Terminy i zakres ponownego raportowania.

7.2. Zasady ponownego raportowania.

7.3. Raportowanie MDR – 3.

8. Przykłady działań, które nie rodzą obowiązku raportowania.

9. Procedura wewnętrzna.

9.1. Podmioty zobowiązane do posiadania procedury wewnętrznej.

9.2. Elementy procedury wewnętrznej.

10. Sankcje związane z niewypełnianiem obowiązków z zakresu MDR.

10.1. Sankcje administracyjne.

10.2. Sankcje karne skarbowe.

11. Przykłady czynności / transakcji mogących stanowić schemat podatkowy.

12. Instrukcja identyfikacji schematów podatkowych.

12.1. Weryfikacja rodzaju uzgodnienia.

12.2. Weryfikacja cech rozpoznawczych.

12.3. Weryfikacja kryterium głównej korzyści.

13. Najczęściej popełniane błędy podczas identyfikacji schematów podatkowych.

14. Instrukcja wypełniania informacji o schemacie podatkowym (MDR – 1/ MDR – 3).