Audyt wewnętrzny - od teorii do praktyki

Kontrola i audyt wewnętrzny

• System kontroli wewnętrznej (model COSO, kontrola zarządcza).

• Kontrola wewnętrzna a audyt wewnętrzny.

• Miejsce Audytu Wewnętrznego w przedsiębiorstwie.

• Międzynarodowe standardy audytowe (IIA, ISACA, INTOSAI).

• Materiały i Wytyczne IIA, lekcje wynikające z raportów COSO, Europejskie Wytyczne stosowania standardów INTOSAI.

• Przestępstwa gospodarcze i oszustwa pracownicze, a rola audytu.

Szanse i zagrożenia związane z wykorzystaniem najnowszych technologii stanowiących wsparcie audytu. Niezbędnik technologii audytora

1. Nowoczesne technologie - ryzyka i szanse.

2. Sztuczna inteligencja i machine learning. Co jeszcze przyniesie przyszłość.

3. Narzędzia IT stanowiące wsparcie dla procesu audytowego.

4. Mierniki i sposoby ich prezentacji.

5. Audytor 2.0 czyli audyt okiem praktyka.

6. Analiza wybranych przykładów dot. dowodów audytowych istniejących w ramach środowisk IT.

Wprowadzenie do rachunkowości

Plan zajęć

1. Rachunkowość a księgowość – cel, zakres i powiązania.

2. Podstawy prawne rachunkowości.

3. Metody i zasady rachunkowości.

4. Polityka rachunkowości jednostki i inne akty wewnętrzne kształtujące politykę rachunkową i finansową jednostki.

5. Zdarzenia i operacje gospodarcze – identyfikacja, klasyfikacja, grupowanie i prezentowanie w systemach księgowych i sprawozdaniach finansowych.

6. Plan kont – umiejętność czytania, weryfikacji i powiązań kont analitycznych i syntetycznych. Konta pozabilansowe i konta techniczne.

7. Identyfikacja majątku i źródeł ich finansowania, prezentacja i analiza w kontekście identyfikacji nieprawidłowości.

8. Sprawozdawczość finansowa- wprowadzenie do sprawozdania finansowego, rachunek zysków i strat, bilans, przepływy pieniężne, zestawienie zmian w kapitale własnym, informacja dodatkowa, sprawozdanie z działalności zarządu.

9. Analiza sprawozdań finansowych – wstępna, pozioma i pionowa, wskaźnikowa.
   Inne źródła informacji o przedsiębiorstwie- deklaracje, raporty, budżety, plany finansowe.

Psychologiczne aspekty zawodu audytora 

Plan zajęć

• Predyspozycje osobowe audytora: kwalifikacje, standardy

• Portret idealnego pracownika audytu wewnętrznego

• Profil audytora wewnętrznego

• Umiejętność komunikowania się

• Akceptacja siebie i innych

• Zachowanie asertywne, uległe i agresywne

• Kodeks etyki audytora - Warsztaty i ćwiczenia praktyczne.

Metodyka audytu wewnętrznego

1. Organizacja Departamentu Audytu Wewnętrznego.

2. Organizacja pracy w DAW,

   • planowanie audytów,

   • przygotowanie audytu,

   • listy punktów pomocniczych / kwestionariusz audytora, ICQ’s,

   • przeprowadzanie audytów,

   • raport poaudytowy,

   • czynności poaudytowe (monitoring),

   • czynności DAW poza audytami,

   • metody statystyczne w AW (próbkowanie).

3. Kadra audytorska, charakterystyka/cechy audytora, określenie preferencji zawodowych, moralnych i psychicznych.

4. Planowanie audytu, jako podstawa jego efektywności.

5. Technika prowadzenia badań audytowych, ze szczególnym uwzględnieniem etapu przygotowawczego i etapu poaudytowego.

6. Rola Audytu Wewnętrznego w wykrywaniu oszustw.

7. Okresowa ocena działalności Audytu Wewnętrznego.

8. Przykładowe zadanie audytowe – warsztaty. 

Realizacja zadań audytowych – warsztaty

1. Opracowanie rocznego planu audytu – identyfikacja obszarów i kryteriów oceny ryzyka – wykorzystanie matrycy ryzyka, definiowanie celów i zakresu.

2. Przegląd wstępny – ocena wyników i planowanie szczegółowe, definiowanie kryteriów oceny badanego obszaru.

3. Opracowanie programu audytu.

4. Podstawy doboru próby w audycie – metody szacunkowe i statystyczne.

5. Dokumentowanie ustaleń audytu – opracowanie wybranych dokumentów (kwestionariusze, listy kontrolne, elementy sprawozdania), formułowanie ocen i opinii.