AKCJA BILANS 2025. Podatkowe zamknięcie roku – CIT. PRZYCHODY podatkowe i KOSZTY podatkowe, sposób ich rozliczenia z uwzględnieniem nowelizacji przepisów.

1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym
a) Przychody rozpoznawane memoriałowo – moment rozpoznania przychodu
b) Przychody rozpoznawane metodą kasową
2. Pojęcie świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo odpłatnych – skutki dla sprzedawcy i kupującego.
3. Wybrane przypadki przychodów zwolnionych. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowo – przedmiotowe
4. Dwa źródła przychodów. Przypisywanie przychodów i kosztów do danego  źródła. Zasady
5. Rozliczanie straty. Metoda podstawowa i alternatywna
6. Korekta przychodów
7. Koszty uzyskania przychodów
a) Ogólne przesłanki uznania wydatku za koszt podatkowy. Celowość ponoszonych wydatków
b) Dokumentowanie wydatków w kontekście uznania ich za koszty uzyskania przychodów
c) Dzień poniesienia a moment potrącenia wydatku w ciężar kosztów podatkowych
d) Kurs waluty
e) Koszty bezpośrednio związane z przychodami
f) Koszty inne niż bezpośrednio związane  z przychodami
g) Nowe podejście organów do potrącania kosztów pośrednich
h) Przychody zwolnione, przychody z zysków kapitałowych a koszty uzyskania przychodów – zasady przypisywania kosztów do źródła przychodów
i) Rozliczanie kosztów w czasie. Koszty na przełomie roku. Koszty przekraczające rok podatkowy – zmiana podejścia organów podatkowych. Koszty przekraczające rok podatkowy poniesione z góry. Koszty przekraczające rok podatkowy poniesione z dołu.
j) Koszty pracownicze , w tym imprezy integracyjne
k) PPK
l) Odszkodowania i kary umowne
m) Koszty finansowania dłużnego
n) Koszty finansowania dłużnego a wydatki na transakcje kapitałowe
o) Składki ZUS w kosztach uzyskania przychodów
p) Zaliczka a koszt podatkowy. Kiedy zaliczka może stanowić koszt uzyskania przychodów?
q) Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
r) Wykorzystywanie samochodów osobowych w działalności
s) Zaniechane inwestycje
t) Korekta kosztów uzyskania przychodów
u) „Odsetki hipotetyczne” jako koszt uzyskania przychodów
• Dopłaty. Zysk przekazany na kapitał zapasowy.
• Kiedy i na jakich zasadach przysługują dodatkowe koszty uzyskania przychodów?
• Uzasadnienie ekonomiczne.
8. Ograniczenie w kosztach podatkowych wydatków w formie gotówkowej/biała lista/MPP
9. Tzw. „Ulga na złe długi” w podatkach dochodowych
10.Warunki korzystania z obniżonej stawki CIT (9%)
11. Amortyzacja podatkowa – wybrane zagadnienia
12. Podatek od przerzuconych dochodów.
13. Minimalny podatek dochodowy.  Zasady stosowania. Wyłączenia
14. CIT-ST – nowy termin i nowe zasady
15. Informacje i deklaracje składane po zakończeniu roku
16. Ulgi podatkowe odliczane od podstawy opodatkowania
a) Ulga B+R
b) Ulga na robotyzację
c) Ulga na prototyp
d) Ulga na ekspansję
e) Ulga sponsoringowa
17. Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania
18. Informacja o strategii podatkowej
19. JPK_CIT
a) Harmonogram wprowadzania obowiązku przesyłania ksiąg
b) Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe
• Konieczność znaczników identyfikujących konta ksiąg rachunkowych
• Numer identyfikujący fakturę w KSeF
• Dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika
• Dane dotyczące nabycia, wytworzenia lub wykreślenia majątku trwałego
• Wykazywanie w księgach różnic między wynikiem podatkowym i bilansowym
c) Przypadki wyłączenia obowiązku uzupełniania ksiąg dla potrzeb przesłania JPK_CIT