Faktury dla praktyków – najczęstsze problemy, błędy i wątpliwości podatników oparte na realnych przykładach.

WSTĘP – podstawowe pojęcia

1. Faktura jako dokument wystawiany z tytułu sprzedaży dokonanej przez podatnika i dla podatnika, czyli kto i kiedy wystawia fakturę:

–           kiedy mam obowiązek wystawienia faktury ? (zakres podmiotowy ustawy o VAT);

–           jakie zdarzenia gospodarcze są opodatkowane podatkiem VAT? (zakres przedmiotowy ustawy o VAT: dostawa towarów i świadczenie usług);

–           kiedy nie mam obowiązku wystawienia faktury VAT (kary umowne, odszkodowania, składki członkowskie);

–           faktura „na żądanie”.

2. Faktura VAT a inne dokumenty źródłowe:

–           kiedy faktura?

–           kiedy nota obciążeniowa?

–           kiedy rachunek?

–           kiedy paragon?

–           kiedy dokument pro-forma? Czy faktura pro-forma zastępuje „normalną fakturę”?

3. Kto jest objęty obowiązkiem fakturowania za pośrednictwem KSeF:

–           podatnicy VAT czynni,

–           podatnicy VAT zwolnieni,

–           podmioty nieposiadające nr NIP,

–           oddziały firm zagranicznych,

–           mikroprzedsiębiorcy.

4. Jakie transakcje należy fakturować za pośrednictwem KSeF:

–           sprzedaż krajowa B2B,

–           sprzedaż krajowa B2C,

–           sprzedaż zagraniczna (eksport towarów, WDT, eksport usług),

–           sprzedać dokumentowana fakturami wystawionymi na kasie fiskalnej.

TREŚĆ – czyli wszystkie elementy, które powinna zawierać prawidłowo wystawiona faktura

5. Obowiązkowa treść faktury:

–           nazwa, numer, adres;

–           numer NIP: czy faktura z „PL” wystawiona w obrocie krajowym to błąd?

–           data wystawienia i sprzedaży na fakturze;

–           stawka podatku VAT na fakturze;

–           stawka podatku VAT przy usługach kompleksowych;

–           wyrazy „odwrotne obciążenie” na fakturze – kiedy obowiązkowe?

–           wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze – jakie są konsekwencje braku takiego oznaczenia;

–           czy na fakturach trzeba umieszczać kody GTU?

–           czy na fakturach trzeba umieszczać oznaczenia TP, EE, SW, MPP?

–           czy faktura może zawierać elementy dodatkowe niewymagane przepisami?

–           co w sytuacji, kiedy wystawiona faktura nie ma wszystkich elementów wymaganych  przepisami prawa – czy z takiej faktury można bezpiecznie odliczyć podatek?

6. Treść faktury ustrukturyzowanej:

–           pola obligatoryjne/opcjonalne/fakultatywne,

–           wymóg minimalnego wystąpienia jako warunek skutecznego przesłania faktury do KSeF,

–           na jakie nowe pola trzeba zwrócić uwagę: trzy formaty daty sprzedaży, oznaczenie negatywne, prefiks PL sprzedawcy itd.,

–           załącznik do faktury ustrukturyzowanej.

RODZAJE faktur:

7. Faktura uproszczona i faktura wystawiona do paragonu

–           kiedy mogę wystawić fakturę uproszczoną ?

–           jakie elementy zawiera faktura uproszczona?

–           czy paragon z numerem NIP jest  fakturą uproszczoną?

–           wystawienie faktury VAT do paragonu bez NIP-u – SANKCJA 100% PODATKU VAT DLA OBU STRON TRANSAKCJI.

8. Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa

–           co ma dokumentować faktura zaliczkowa;

–           kiedy jej nie wystawiać;

–           prawidłowa treść faktury zaliczkowej;

–           czy można wystawiać faktury zaliczkowe na 100%. Czy w takiej sytuacji mogę wystawić fakturę końcową „na zero” ?

–           terminy wystawiania faktur zaliczkowych;

9. Faktury korygujące:

–           treść faktury korygującej – nowe obowiązki podatników

–           zbiorcza faktura korygująca,

–           zbiorcza uproszczona faktura korygująca,

–           czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą tylko dla niektórych transakcji z kontrahentem;

–           czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą w przypadku korekt na plus

–           termin wystawienia faktury korygującej;

–           kiedy  ująć faktury korygujące in plus;

–           kiedy – według nowych zasad – ująć faktury korygujące in minus.

10. Refaktura:

–           kiedy mogę ją wystawić i na czym to polega;

–           obowiązek podatkowy a refaktura;

–           stawka podatku VAT a refaktura;

–           jak skalkulować wynagrodzenie dla usługi refakturowanej;

–           jakie wymogi stawiają refakturom organy podatkowe.

TERMINY wystawiania faktur:

11. Terminy wystawiania faktur VAT w transakcjach krajowych i zagranicznych:

–           kiedy najwcześniej mogę wystawić fakturę?

–           kiedy najpóźniej mogę wystawić fakturę?

–           jakich faktur nie dotyczą ograniczenia czasowe?

–           konsekwencje niewystawienia faktury VAT w terminie;

–           termin wystawienia faktury „na żądanie”.

11. Wystawienie faktury za pośrednictwem KSeF:

–           jak prawidłowo określić moment wystawienia faktury: zasada i wyjątki,

–           wystawienie faktury w KSeF, a obowiązek podatkowy w VAT.

Faktury ZAKUPOWE:

12. Faktura – dokument na podstawie którego odliczam podatek VAT:

–           warunki prawidłowego odliczenia podatku VAT – weryfikowanie treści faktury;

–           błędna stawka VAT a prawo do odliczenia; czy powstaje zaległość w podatku?

–           inne błędy na fakturze a prawo do odliczenia VAT;

–           mój kontrahent wystawił fakturę po czym okazało się, że nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT – co zrobić w takiej sytuacji;

–           termin odliczenia podatku;

–           zasady odliczania podatku w transakcjach WNT;

–           przez jaki okres można zrealizować prawo do odliczenia?

–           czy prawo do odliczenia podatku VAT może się przedawnić? – UWAGA NA RÓŻNICĘ: OBRÓT KRAJOWY A TRANSAKCJE ZAGRANICZNE;

–           z jakich faktur BEZWZGLĘDNIE NIE MOGĘ odliczyć podatku ?

13. Faktury zakupowe w KSeF – na co zwrócić uwagę ?

–           jak prawidłowo określić moment otrzymania faktury ustrukturyzowanej ?

–           odliczenie podatku z faktury wystawionej podczas awarii KSeF;

–           faktura wysłana w pdf i „dosłana” do KSeF;

–           faktury scamowe;

–           procedury akceptacji i „nadpisywania” faktur zakupowych

JPK_VAT:

14. JPK_VAT – nowe obowiązki podatników:

–           nowe oznaczenia: BFK, OFF, DI w ewidencji sprzedaży i zakupów – jak je stosować ?

SANKCJE  za błędy na fakturach:

15. Kary za błędy w fakturowaniu:

–           art. 108 ustawy o VAT,

–           nowa kategoria sankcji w ustawie o VAT,

–           Kodeks Karny Skarbowy: jakie kary i za co przewiduje ?