Konferencja podatkowa (PIT, CIT, VAT)

Dzień 1: Zmiany w podatkach dochodowych na 2027 rok – CIT, PIT i podatek zryczałtowany (Elżbieta Sobańska)

1. Nowe stawki oraz progi podatkowe PIT, w tym:

   • nowa skala podatkowa

   • zasady poboru zaliczek

   • oświadczenia o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem lub rozliczeniu samotnego rodzica

2. Waloryzacja progów podatkowych.

3. Zmiany w podatku zryczałtowanym:

   • Limit przychodów

   • Stawki podatkowe

4. Opodatkowanie CIT spółek o przychodach pow. 50 mln zł.

5. Planowane zmiany w CIT estońskim.

6. Opodatkowanie Fundacji Rodzinnych – planowane zmiany.

7. Kontrole cen transferowych – praktyka i zmiany.

8. JPK_CIT i PIT – najważniejsze zagadnienia.

9. Zmiany w MDR od 01.10.2026 r.

Dzień 2: Zmiany w podatku VAT wprowadzane na rok 2027 i następne okresy  (Robert Goch)

I . Zmiany ułatwiające funkcjonowanie podatników VAT

1. Uchylenie obowiązku zawiadomienia US o remanencie likwidacyjnym.

2. Zmiany w zakresie ustalenie kto jest podatnikiem VAT w przypadku działalności rolniczej małżonków.

3. Likwidacja obowiązku wykazywania w deklaracji podstawy opodatkowania w VAT w przypadku nabycia towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku.

4. Momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostaw towarów oraz świadczenia usług wykonywanych z nakazu organu władzy publicznej lub z mocy prawa w zamian za odszkodowanie.

5. Doprecyzowanie przepisów w zakresie importu towarów – zmiana art. 33 i art. 33a ustawy o VAT.

6. Ograniczenie poboru odsetek z tytułu importu towarów – zmiana art. 37 ustawy o VAT.

7. Wprowadzenie możliwości sprawdzenia w wykazie podatników VAT statusu podatnika 5 lat wstecz – zmiana art. 96b ust. 2 ustawy o VAT.

8. Likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od WNT środków transportu – uchylenie art. 103 ust. 4, 5 i 7 oraz dodanie art. 99 ust. 10a-10d oraz 14ba w ustawie o VAT.

II. Zmiany regulujące ustalanie wysokości podatku

1. Stosowanie właściwej stawki podatku VAT dla rozliczenia wartości niezwróconej kaucji od opakowań objętych systemem kaucyjnym – dodanie ust. 14i w art. 41 ustawy o VAT.

2. Wprowadzenie możliwości zastosowania stawki 0 % do usług ubezpieczenia oraz usług dotyczących importu towarów zwolnionych od podatku, w przypadku gdy wartość tych usług została włączona do podstawy opodatkowania – zmiana przepisu art. 83 ust. 1 pkt 20 ustawy o VAT.

3. Doprecyzowanie przepisów dot. tzw. ulgi na złe długi, w przypadku gdy uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności następuje przed powstaniem obowiązku podatkowego – zmiana art. 89a ustawy o VAT.

4. Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników – zmiana art. 96 ustawy o VAT ( odmowa, wykreślenie, zawieszenie ).

5. Zmiana sposobu obliczania obrotu podatnika dla potrzeb stosowania zwolnienia podmiotowego w VAT – zmiana art. 113 ust. 1a oraz art. 113a ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

III. Zmiany „uszczelniające” system – zagrożenie dla podatników w ocenie ich działaności

1. Wykonanie wyroku TSUE z 25 maja 2023 r. w sprawie C‑114/22 – zakaz odliczania VAT w przypadku nadużycia prawa

2. Rozszerzenie zakresu stosowania odpowiedzialności solidarnej za zaległości podatkowe sprzedawcy z tytułu VAT – zmiana art. 105a ustawy o VAT.

3. Zmiany w zakresie przepisów dotyczących kas rejestrujących (obowiązek wyrejestrowania kasy, kary za niewyrejestrowanie, serwis kas wirtualnych).

4.  Wprowadzeniu zakazu wymiany pamięci fiskalnej w kasach rejestrujących z elektronicznym zapisem kopii – zmiana art. 145a ustawy o VAT (zmieniany ust. 5 oraz dodawany ust. 10a).

5. Zmiana sposobu klasyfikowania towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT z Polskiej Klasyfikacji Towarów i Usług (PKWiU) na rzecz Nomenklatury Scalonej (CN) – dotyczy MPP.

IV. Wprowadzenie procedury „Skład VAT” – 1.01.2027 r.

1. Cel regulacji

2. Warunki uzyskania zezwolenia na prowadzenie składu VAT

3. Obowiązku dokumentacyjne

4. Zakończenie procedury – obowiązki podatników

5. Dostawa w kraju ze Składu VAT – rozliczenie podatku

6. Informacje podsumowujące

V. Terminy wejścia w życie ustawy zmieniającej (art. 7 ustawy).