MDR-y – zmiany uchwalone – obowiązują od października 2026.

I. Wprowadzenie

1. Czym są schematy podatkowe? Jaki jest cel regulacji?
2. Kto ma obowiązek raportowania?
3. Kiedy uzgodnienie staje się schematem podatkowym i wymaga raportowania?

II. Rewolucyjne zmiany po nowelizacji

1. Zmiana definicji ustawowych, w tym m.in definicji: uzgodnienia, promotora i innych.
2. Wprowadzenie nowych definicji ustawowych.
3. Rezygnacja z roli wspomagającego.
4. Zmiany w zakresie ogólnych i szczególnych cech rozpoznawczych.
5. Rezygnacja z części cech schematów podatkowych.
6. Doprecyzowanie kryterium głównej korzyści.
7. Wprowadzenie instytucji „uczestnika uzgodnienia”, czynności wspomagających.
8. Ograniczenia w raportowaniu MDR. Rezygnacja ze schematów tzw. krajowych.
9. Likwidacja obowiązku przekazywania MDR-2.
10. Zwolnienie z obowiązku raportowania dla tych grup zawodowych, które są obowiązane do zachowania tajemnicy zawodowej – określenie zasad tego zwolnienia i obowiązków z tym związanych.
11. Obowiązki promotorów obowiązanych do zachowania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej
12. Wprowadzenie generalnego obowiązku przekazywania informacji o zastosowaniu schematu podatkowego (MDR-3) w jednym terminie raz do roku. Na jakich zasadach?
13. Możliwość składania MDR-3 przez pełnomocnika.
14. Zmiany w zakresie kar związanych z niedopełnieniem obowiązków MDR.
15. Inne zmiany w odniesieniu do raportowania schematów podatkowych

III. Przesłanki wystąpienia schematu podatkowego. Aspekt praktyczny. Przykłady

1. Kryterium głównej korzyści. Alternatywna droga postępowania. Obecnie i po nowelizacji.
2. Schemat podatkowy a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania.
3. Omówienie poszczególnych cech rozpoznawczych.
4. Schematy podatkowe na przykładach
5. Najczęściej występujące schematy podatkowe.
6. Rozbudowane konstrukcje prawne, zespół powiązanych ze sobą czynności a schemat podatkowy.
7. Obowiązujące terminy.

IV. Ryzyko odpowiedzialności

1. Jakie jest ryzyko odpowiedzialności i na kim spoczywa?
2. Odpowiedzialność karna skarbowa
3. Jak zapobiec nieprawidłowościom?
4. Jak sprawdzić i naprawić ewentualne dotychczasowe uchybienia?
5. Procedura MDR? Czy nadal potrzebna i co daje?

V. Część praktyczna

1. MDR-1 – informacja o schemacie podatkowym – techniczne i formalne zasady zgłaszania schematu podatkowego
2. MDR-3 – obowiązek następczy, w przypadku osiągania korzyści podatkowych lub dokonywania czynności będących elementem schematu
3. Obowiązki formalne różnych uczestników schematu podatkowego.

VI. Pozostałe zagadnienia

1. Kiedy nie występuje obowiązek raportowania?
2. Czy korzystanie z ulg i odliczeń w podatkach oznacza schemat?
3. Czy zawsze należy składać MDR-3?
4. Umowy leasingu. Czy jest schemat?
5. Czy schemat podatkowy dotyczy tylko podatków dochodowych?