Nowelizacja VAT oraz bieżące najnowsze orzecznictwo, kontrowersyjne interpretacje oraz pułapki dokumentacyjne w kontekście ostatnich zmian w praktyce.

1. Skład VAT – nowe rozwiązanie w ustawie o VAT:

-utworzenie i prowadzenie – jakie warunki należy spełnić;

-specyfika rozliczenia dostaw towarów do i wewnątrz składu;

-usługi świadczone wewnątrz składu związane bezpośrednio z towarami objętymi procedurą składu VAT,

-kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla dostaw towarów objętych procedurą składu VAT ?

2. Zmiany w eksporcie towarów:

-zmiana definicji eksportu towarów – jakie praktyczne znaczenie będzie mieć dla podatników ?

-zmiana w katalogu dokumentów, którymi można potwierdzić eksport towarów;

-dodatkowe warunki dla opodatkowania zaliczki w eksporcie stawką 0% VAT.

3. Zmiany w katalogu przesłanek uniemożliwiających odliczenie podatku VAT.

4. Zmiany w zasadach odpowiedzialności solidarnej:

-rozszerzony katalog przypadków, w których nabywca może ponieść odpowiedzialność solidarną za zaległości podatkowe sprzedawcy.

5. Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:

-nowe przesłanki odmowy rejestracji.

6. Zmiany dotyczące Białej Listy podatników oraz split payment:

-sprawdzenie statusu podatnika do 5 lat wstecz;

-płatność na rachunek spoza Białej Listy oraz bez zastosowania split payment - brak sankcji w podatku dochodowym, co z sankcjami w podatku VAT ?

7. Zmiany dotyczące kas rejestrujących:

-obowiązek utylizacji,

-kary za brak wyrejestrowania i utylizacji,

-zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych

8. Zmiany w JPK_VAT:

-nowe oznaczenia – ewidencja sprzedaży i zakupów;

-kary za błędy – realne ryzyko zastosowania.

9. Wizualizacja faktury ustrukturyzowanej:

-najnowsze interpretacje Dyrektora KIS – ryzyko zastosowania art. 108 ustawy o VAT

10. Obowiązek podatkowy:

-obowiązek podatkowy a wykonanie usługi – najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo.

11. Faktury korygujące – zmiany w zasadach wystawiania faktur korygujących oraz rozliczania korekt na minus:

-nowe obowiązki podatników przy wystawianiu faktur korygujących;

-zbiorcze faktury korygujące;

-kiedy prawidłowo rozliczyć faktury korygujące na minus ?

12. Podatek naliczony:

-nowa definicja momentu otrzymania faktury – jak wpłynie na realizację prawa do odliczenia podatku ?

-odliczanie podatku z faktur wystawionych poza KSeF,

-faktura wystawiona i dostarczona poza KSeF, a następnie dosłana do KSeF – na jakiej podstawie odliczyć podatek ?

-faktury scamowe w KSeF,

-konieczność weryfikacji i „nadpisywania” faktur zakupowych,

-czy parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania pracownika pozwala pracodawcy na odliczenie 100 % VAT od wydatków związanych z tym samochodem ?

-nowe orzeczenie sądu UE – prawo do wcześniejszego odliczenia podatku VAT.

13. Transakcje zagraniczne:

-faktura wystawiona przez WDT – na czym polega ryzyko i jak wpływa na rozliczenie transakcji ?

-wewnątrzzakładowe przemieszczenie towarów – na czym polega, jak udokumentować i rozliczyć + UWAGA – zmiana przepisów, jest to czynność liczona do limitu uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego;

-sankcyjne WNT - kiedy zapłacę 2 razy podatek bez prawa do odliczenia ?

-eksport towarów - rekwalifikacja transakcji;

-wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona w transakcji, w której uczestniczy więcej niż trzech podatników.

14. Zmiany planowane na 2027 r.:

-obligatoryjny KSeF – nowe grupy podatników objęte obligatoryjnym KSeF;

-koniec tokenów ?

-obowiązek podawania nr KSeF w tytułach przelewów, identyfikator zbiorczy;

-sankcje KSeF – czy jest się czego bać ?