Nowy JPK_CIT oraz JPK_PIT podatkowo i rachunkowo oraz szczegółowo o tworzeniu znaczników również dla podatników estońskiego CIT.

1. Wprowadzenie do JPK CIT – zakres i odpowiedzialność

• Obowiązki podatników w zakresie JPK CIT
• Odpowiedzialność za niewdrożenie JPK CIT
• Czy przesłanie JPK_CIT zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji CIT-8

2. Harmonogram wdrażania obowiązku JPK CIT

• Grupy kapitałowe oraz podatnicy z przychodami powyżej 50 mln euro – raportowanie za 2025 r. (do 31 marca 2026 r.)
• Podatnicy zobowiązani do składania JPK_VAT – raportowanie za 2026 r. (do 31 marca 2027 r.)
• Pozostali podatnicy CIT – raportowanie za 2027 r. (do 31 marca 2028 r.)

3. Zakres podmiotowy – wyłączenia i zwolnienia

• Podatnicy zwolnieni podmiotowo (w tym JST w zakresie części dochodów)
• Podatnicy osiągający wyłącznie przychody zwolnione przedmiotowo (m.in. fundacje, stowarzyszenia, podmioty lecznicze)
• Podmioty prowadzące uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów (np. wspólnoty mieszkaniowe)

4. Zakres przedmiotowy raportowania – uproszczenia i wyłączenia

• Dane dotyczące środków trwałych oraz WNiP wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2025 r.
• Zakres danych za 2025 r. składanych do 31 marca 2026 r., które mogą zostać pominięte (m.in. NIP kontrahenta, numer KSeF, JPK_ST_KR, węzeł RPD)
• Obowiązek wykazywania środków trwałych w JPK_ST_KR – zakres czasowy
• Dodatkowe uproszczenia dla podatników stosujących MSSF (znaczniki identyfikujące konta)

5. Struktura JPK CIT – przegląd praktyczny

• JPK_KR_PD – księgi rachunkowe i rozliczenie podatku dochodowego
• JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych

6. JPK_KR_PD – omówienie struktury i kluczowych węzłów

• Węzeł Nagłówek – okres raportowania, rok obrotowy i podatkowy
• Węzeł Podmiot1 – podatnik estoński CIT oraz podatnik stosujący MSSF
• Węzeł Kontrahent – zakres danych kontrahentów ujmowanych w pliku
• Węzeł Dziennik – zasady prezentacji dowodów księgowych
• Węzeł KontoZapis – relacja zapisów księgowych do dziennika

7. Zestawienie obrotów i sald (ZOiS) w JPK_KR_PD

• Schematy ZOiS dla różnych typów jednostek (banki, ubezpieczyciele, OPP, fundusze, domy maklerskie, SKOK, MSSF)
• Zakres prezentowanych kont – wszystkie czy tylko z zapisami
• Wypełnianie ZOiS w przypadku plików cząstkowych
• Znaczniki rachunkowe ZOiS:
  • poziom szczegółowości znaczników
  • konta pozabilansowe
  • mapowanie kont zespołu „4” i „5”

8. Znaczniki kont księgowych

• Znaczniki wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów
• Dodatkowe znaczniki – zasady stosowania
• Limit dwóch znaczników dla jednego konta
• Znaczniki związane z rozliczeniem podatku dochodowego

9. Węzeł RPD – Rozliczenie Podatku Dochodowego

• Przyporządkowanie przychodów i kosztów do poszczególnych kategorii:
  • przychody zwolnione i niepodlegające opodatkowaniu
  • przychody opodatkowane ujęte w innych okresach
  • koszty niestanowiące KUP oraz koszty podatkowe ujęte w innych okresach
• Trwałe i przejściowe różnice podatkowe

10. Problematyczne obszary w węźle RPD – przykłady praktyczne

• Dotacje, subwencje i dopłaty
• Odsetki (naliczone, zapłacone, niezapłacone)
• Amortyzacja jednorazowa
• Koszty reprezentacji
• Składki ZUS i wynagrodzenia wypłacone po terminie
• Straty z lat ubiegłych
• Ulga na złe długi
• Przychody i koszty wspólników spółek osobowych

11. Węzeł RPD a znaczniki podatkowe (PD)

• Znaczniki S_12_3 – obowiązek i cel stosowania
• Powiązanie planu kont z węzłem RPD
• Spójność JPK_KR_PD z CIT-8 oraz e-sprawozdaniem finansowym
• Różnice wynikające z dat sporządzenia sprawozdania finansowego

12. JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych w praktyce

• Węzeł Nagłówek – rok obrotowy i podatkowy
• Dane identyfikacyjne dokumentów (KSeF, OT, rodzaj dokumentu nabycia)
• Metody i stawki amortyzacji podatkowej
• Wartości początkowe i odpisy
• Częstotliwość amortyzacji
• Przyczyny wykreślenia środka trwałego z ewidencji
• Prowadzenie ewidencji środków trwałych w Excelu

13. Problemy techniczne i organizacyjne

• Zmiana systemu księgowego i wysyłka plików z różnych systemów
• JPK_KR_PD za okresy cząstkowe
• Limity wolumenu danych i podział plików
• Dzielenie JPK_ST_KR

14. Integracja i spójność raportowania

• Integracja danych z różnych systemów
• Relacja JPK CIT do sprawozdania finansowego
• Korekty sprawozdania finansowego
• Dostępność środowiska testowego dla JPK CIT

15. Dyskusja i sesja pytań

• Odpowiedzi ekspertów
• Omówienie problemów zgłoszonych przez uczestników