Przełomowe zmiany w podatkach dochodowych i Ordynacji podatkowej w 2026 roku - CIT, CIT estoński, PIT. Nowe, redefiniujące dotychczasowe podejście, objaśnienia

1. CIT. Zniesienie obowiązku publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej.
2. CIT/PIT. Nowe limity dotyczące leasingu i amortyzacji samochodów spalinowych.
3. CIT/PIT. Modyfikacja zasad zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu w Polskiej Strefie Inwestycji (PSI) lub zezwolenia na działalność w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE).
4 .CIT. Zniesienie sankcji utraty przez PGK statusu podatnika CIT w określonym przypadku.
5. CIT. Likwidacja obowiązku składania corocznej informacji o wspólnikach spółki jawnej, w sytuacji, gdy skład wspólników w takiej spółce nie uległ zmianie.
6. Wzmocnienie ochrony praw i interesów podatnika poprzez wprowadzenie zasady domniemania niewinności.
7. Wprowadzenie 6-miesięcznego okresu vacatio legis dla projektów ustaw podatkowych.
8. Nowe objaśnienia podatkowe w zakresie klauzuli rzeczywistego właściciela (dotyczy podatku u źródła).
a) Złagodzenie dotychczasowego podejścia w odniesieniu do usług niematerialnych.
b) Modyfikacja rozumienia rzeczywistego właściciela w kontekście nieprzekazywania środków dalej.
c) Dywidendy  - status BO - konieczny czy nie?
d) Inne zagadnienia.
9. Nowe objaśnienia w zakresie podatku od przerzuconych dochodów.
10. Zmiana objaśnień podatkowych Ministra Finansów z dnia 31 stycznia 2019 r. w zakresie prawnie chronionej tajemnicy zawodowej promotora i wspomagającego na gruncie przepisów o schematach podatkowych.
11. PIT. Nieodpłatne przekazywanie najbliższej rodzinie rzeczy ruchomych wykupionych z leasingu do majątku prywatnego przedsiębiorcy. Skutki podatkowe w przypadku dalszej sprzedaży takich rzeczy.
12. Datio in solutum w PIT.
13. PIT – ulga mieszkaniowa. Doprecyzowanie pojęcia „własnych celów mieszkaniowych”.
14. Danina solidarnościowa – 2 zmiany. Rozszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej. Doprecyzowanie zakresu pomniejszeń podstawy obliczenia daniny solidarnościowej.
15. PIT. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – usługi dla podmiotów powiązanych – podwyższona stawka.
16. PIT/CIT – amortyzacja wartości firmy. Nowe ograniczenia.
17. CIT. Podatek od przerzuconych dochodów. Doprecyzowanie przepisów w celu zapobiegania erozji opodatkowania.
18. Programy motywacyjne dla pracowników. Doprecyzowanie źródła przychodów w celu ograniczenia optymalizacji podatkowej.
19. PIT/CIT. Zmiany stawek amortyzacyjnych. Regulacje uniemożliwiające  wykorzystanie (zmian) stawek amortyzacji do kierowania wynikiem podatkowym.
20. CIT. Zmiany w zakresie przepisów o podatku minimalnym
21. PIT/CIT. Nowe ograniczenia w zakresie korzystania z opodatkowania IP BOX.
22. CIT. Nowe definicje podatkowe. Zmiana dotychczasowych – mały podatnik, podatnik rozpoczynający działalność, podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności.
23. Ograniczenia amortyzacji w spółkach nieruchomościowych.
24. CIT. Likwidacja transparentnej spółki osobowej przekształconej ze spółki będącej podatnikiem. Regulacje w celu ograniczenia optymalizacji podatkowych.
25. Estoński CIT.
a. Nowe definicje – wydatki niezwiązane z działalnością.
b. Doprecyzowanie definicji ukrytych zysków.
c. Zmiana formy opodatkowania możliwa także przy niespełnieniu wszystkich warunków formalnych.
d. Wypłata lub dystrybucja zysku po zakończeniu opodatkowania estońskim CIT – restrykcyjne zmiany.
26. Ordynacja podatkowa. Nienaliczanie odsetek za zwłokę, jeżeli kontrola podatkowa albo kontrola celno-skarbowa będą trwały dłużej niż 6 miesięcy.