Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne, nieruchomości inwestycyjne - kompendium wiedzy

Moduł I Środki trwałe i nieruchomości inwestycyjne
Środki trwałe

1. Podstawy prawne:

• Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych;
• Ustawa o rachunkowości oraz Krajowy standard rachunkowości 11, 4;
• Klasyfikacja Środków Trwałych ( podział zasady klasyfikacji znaczenie, wykorzystanie dla celów podatkowych i  bilansowych  ), przykłady i interpretacje indywidualne;

2. Definicja środków trwałych, ( środek trwały a środek trwały w budowie, warunki i kryteria uznania za środek trwały (okres użyteczności, kompletność, przeznaczenie, istotność), wyznaczanie części składowych, dodatkowych, peryferyjnych, tworzenie obiektów inwentarzowych ( zasady, kryteria), przydatność, zdatność do użytkowania;
3. Wycena wartości początkowej środków trwałych – nakłady na środki trwałe w budowie:

• Sposób pozyskania a wycena, nietypowe formy pozyskania (wykorzystanie zastępczej podstawy wyceny) ;
• Cena nabycia;
• Koszt wytworzenia- siłami własnymi i obcymi, alokacja kosztów wspólnych;
• Remont wstępny przed dniem oddania do użytkowania;
• Wydatki na szkolenia pracowników;
• Koszty ogólnego zarządu;
• Finansowanie zewnętrzne,

4. Nakłady ponoszone na środki trwałe po przyjęciu do użytkowania:

• Remonty;
• Ulepszenia (rodzaje);
• Wątpliwości interpretacyjne dotyczące remontów oraz modernizacji;
• Ryzyko wejścia w spór z organami podatkowymi;
• Odłączenie części dodatkowej, peryferyjnej  środka trwałego;
• Wydatki na inwestycje w obcych środkach trwałych;

5. Amortyzacja bilansowa środków trwałych:

• Tabela amortyzacyjna podatkowa na tle amortyzacji bilansowej;
• Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych ;
• Metody amortyzacji;
• Wykaz stawek amortyzacyjnych;
• Klasyfikacja Środków Trwałych;
• Wydłużania oraz skracanie okresu amortyzacji;
• Amortyzacja środków trwałych używanych;

6. Inwentaryzacja środków trwałych ( krótka informacja, cel, wykorzystanie ):
7. Przekwalifikowanie: środek trwały vs nieruchomość inwestycyjna
8. Zaprzestanie ujmowania (odłączenie, sprzedaż, likwidacja, wymiana, nieodpłatne przekazanie):
9. Kluczowe regulacje w prawie podatkowym dotyczące środków trwałych ( podatkowa definicja środków trwałych, niskocenne składniki, ulgi, amortyzacja księgowa vs podatkowa )
10. Klasyfikacja rodzajowa środków trwałych KŚT- rola, wykorzystanie
KSR 4 ( kluczowe definicje: wartość godziwa, użytkowa, odzyskiwalna  itp., przesłanki

Nieruchomości inwestycyjne

• Definicje;
• Środki trwałe vs nieruchomość inwestycyjna;
• Wycena i prezentacja;

Moduł II Wartości niematerialne i prawne   

• Definicja i zakres;
• Ustalenie wartości początkowej ;
• Nakłady ponoszone w okresach późniejszych, wątpliwości dotyczące braku regulacji w zakresie zwiększania wartości początkowej;
• Nakłady ponoszone na wytworzenie oprogramowania a koszty prac rozwojowych.

Moduł III Kluczowe obszary różnic między PSR a MSSF
Moduł IV Wpływ ustawy powodziowej w zakresie gospodarki własnej  na ewidencję księgową w jednostkach