Środki trwałe od A do Z na przykładach, nie tylko dla początkujących! W świetle przepisów KSR nr 11, CIT i polityki rachunkowości. 2-dniowy kurs.

I. Podstawowe regulacje prawne dotyczące środków trwałych

1. Ustawa o rachunkowości i KSR nr 11 „Środki trwałe”

2. Podatek dochodowy od osób prawnych

3. Polityka rachunkowości jednostki

II. Warunki uznania składnika majątku za środek trwały, w tym zastosowanie kryterium wartościowego dla celów rachunkowych i podatkowych

1. Ustawowe warunki zaliczania składników majątkowych do środków trwałych

2. Co to są niskocenne składniki majątkowe?

3. Zapisy w polityce rachunkowości

4. Warunki zaliczania składników do środków trwałych w prawie podatkowym

III. Ustalanie wartości początkowej środka trwałego

1. Ogólne zasady ustalania wartości początkowej

2. Ustalanie ceny nabycia lub jej odpowiednika na potrzeby ustalenia wartości początkowej środka trwałego, w tym ujawnienie środka trwałego

3. Ogólne zasady ustalania kosztu wytworzenia na potrzeby wyceny wartości początkowej środka trwałego

4.Znaczenie źródła finansowania nakładów na pozyskanie środka trwałego  

IV. Środki trwałe w budowie – nakłady kwalifikowane do wartości początkowej środka trwałego

1. Koszty bezpośrednie budowy i ich ujmowanie w koszcie wytworzenia środka trwałego

2. Rozliczanie kosztów pośrednich budowy

3.  Koszty prób i testów przeprowadzanych przed oddaniem środka trwałego do użytkowania

4. Likwidacja środka trwałego warunkująca budowę nowego obiektu

5.  Odszkodowania i kary związane z prowadzoną budową

6. Odsetki, prowizje i różnice kursowe dotyczące budowy środków trwałych

V. Klasyfikacja Środków Trwałych

1. Podział środków trwałych na grupy, podgrupy i rodzaje

2. Znaczenie KŚT dla celów podatkowych

3. Wykorzystanie KŚT do sprawozdania finansowego

VI. Ewidencja i dokumentacja w zakresie środków trwałych

1. Obowiązek prowadzenia ewidencji środków trwałych dla celów rachunkowych i podatkowych

2.  Skutki późniejszego wprowadzenia składnika do ewidencji

3. Dokumenty opisujące operacje w zakresie przychodów i rozchodów środków trwałych

VII. Naliczanie zużycia środka trwałego

1. Definicja amortyzacji oraz umorzenia

2. Od kiedy naliczać amortyzację bilansową, a kiedy można rozpocząć amortyzować środek trwały dla celów podatkowych?

3. Podstawa dokonywania odpisów amortyzacyjnych dla celów rachunkowych i podatkowych

4. Metody amortyzacji

5. Uproszczenia w amortyzacji dla niskocennych środków trwałych – jakie kryterium wartości przyjąć dla celów rachunkowych, a jakie dla celów podatkowych?

6. Okresowa weryfikacja stawek amortyzacyjnych – obowiązkowa czy dobrowolna?

VIII.  Późniejsze nakłady i ich ujmowanie rachunkowo oraz podatkowo

1. Na jakiej podstawie dokonać podziału późniejszych nakładów na ulepszeniowe i pozostałe; czy ich wartość ma znaczenie?

2. Ujmowanie nakładów na ulepszenie środków trwałych w ewidencji rachunkowej i dla celów podatkowych

3. Ulepszenie obcych środków trwałych

4. Pozostałe nakłady, w tym: remonty bieżące, remonty nadzwyczajne, konserwacje a remonty

IX. Odłączenie i przełączenie części dodatkowej i peryferyjnej

1. Definicja części składowej i peryferyjnej.

2 Zasady wydzielania części składowych i peryferyjnych

3. Trwałe odłączenie części składowej lub peryferyjnej i związane z tym korekty

4. Wydzielenie środka trwałego w wyniku odłączenia części składowej lub peryferyjnej

5. Przyłączenie do środka trwałego części składowej lub peryferyjnej.

X. Sprzedaż i likwidacja środka trwałego

1. Sprzedaż środka trwałego lub nieodpłatne przekazanie

2. Różnica między postawieniem w stan likwidacji a likwidacją środka trwałego

3. Czy w pełni zamortyzowany środek trwały może być dalej użytkowany?

4. Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym – w którym momencie ująć rozchód?

XI. Inwentaryzacja środków trwałych

1. Metody i terminy inwentaryzacji środków trwałych

2. Uproszczenia w zakresie inwentaryzacji środków trwałych

3. Czy jest ustawowy obowiązek inwentaryzowania niskocennych składników nieuznanych za środki trwałe?

XII. Wycena do bilansu

1. Trwała utrata wartości

2. Wycena środków trwałych do bilansu