Podatki w 2026 roku (KSeF od 1.02.2026 oraz Zmiany w podatkach dochodowych od 1.01.2026)

Dzień 1: KSef – obowiązkowy od 2026 r. – jakie działania podjąć aby przygotować się do wdrożenia (Mirela Chomont-Wolak)

1. dotychczasowe regulacje prawne dotyczące obowiązywania KSEF

2. omówienie projektu nowelizacji wprowadzającej obowiązkowy KSeF oraz wejście w życie przepisów

3. najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów w zakresie KSEF,

4. struktura FA(3),

5. zasady funkcjonowania KSeF, w tym przesyłanie i archiwizowanie faktur,

6. jakie poczynić kroki w celu wdrożenia nowego KSeF – system stanie się obowiązkowy od 2026 r.

7. czy będzie konsolidacja KSeF z PEF?

8. czy stosowanie KSeF będzie wymagało zgody kontrahenta i w jaki sposób pobierze on fakturę?

9. czy będzie dostępny wzór faktur?

10. termin przechowywania faktur w KSeF,

11. struktury logiczne i wyjaśnienia Ministerstwa Finansów,

12. zachęty do stosowania KSeF,

    • 40-dniowy zwrot podatku VAT,

    • ułatwione stosowanie korekty in minus po stronie sprzedawcy i nabywcy,

    • brak konieczności dostarczania JPK_FA na żądanie organów podatkowych,

    • brak obowiązków związanych z autentycznością pochodzenia, czytelnością oraz integralnością faktur,

13. Rodzaje dokumentów wystawianych przy użyciu w KSeF,

14. proces wystawienia faktury w KSeF:

    • możliwość wystawienia faktury bezpośrednio z KSeF,

    • wystawienia faktury w KSeF poprzez system informatyczny podatnika,

    • wystawienia faktury w KSeF poprzez tworzenie „pliku wsadowego”.

15. walidacja faktury wysłanej do KSeF w celu wystawienia:

16. zgodność faktury wysyłanej do KSeF ze strukturą FA_VAT,

17. obowiązkowe dane, które musi posiadać faktura, żeby było możliwej jej wystawienie w KSeF.

18. omówienie elementów faktur wystawionych w KSeF

19. rodzaje faktur w KSeF (VAT, KOR, ZAL, ROZ, KOR_ZAl, KOR_ROZ, UPR),

20. kto będzie podlegał obowiązkowi wystawiania faktur w KSeF

    • podatnik zwolniony z VAT,

    • podatnik posiadający stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej,

    • działalność nierejestrowana,

    • podatnik jedynie zarejestrowany na potrzeby podatku VAT,

21. informacje dodatkowe w fakturach ustrukturyzowanych oraz załączniki do faktur ustrukturyzowanych (np. protokoły odbioru, warunki dostawy INCOTERMS, nr WZ, adres dostawy, dane odbiorcy innego niż nabywca itp.)

22. weryfikacja uprawnień osoby/podmiotu do korzystania z KSeF:

    • rodzaje uprawnień do korzystania z KSeF,

    • sposób nadawania uprawnień do korzystania z KSeF,

    • wyjątkowe sytuacje, w którym będzie konieczność z korzystania z formularza ZAW-FA,

    • odpowiedzialność karno-skarbowa osoby korzystającej z uprawnień do korzystania z KSeF.

23. informacja o stosowaniu KSeF – Biała lista podatników,

24. w jaki sposób dokumentować WDT, eksport towarów, eksport usług oraz sprzedaż na rzecz konsumentów,

25. jakie działania podjąć w przypadku czasowej niedostępności, awarii i sytuacji kryzysowej w KSeF,

26. opatrzenie faktury KSeF dodatkowym kodem QR,

27. nowe regulacje określające termin wystawienia faktury,

28. zasady wystawiania faktury korygujących w KSeF,

29. zasady korygowania faktur ustrukturyzowanych (wystawionych w KSeF):

    • czy faktury wystawione poza KSeF można korygować w formie ustrukturyzowanej?

    • czy faktury ustrukturyzowane (wystawione w KSeF) można korygować w formie „tradycyjnej”?

    • czy do faktury ustrukturyzowanej można wystawić notę korygującą?

    • czy jest możliwe anulowanie faktury ustrukturyzowanej?

    • preferencje związane w wystawieniem faktur korygujących w KSeF.

30. nota korygująca – w jakich przypadkach będzie można ją stosować,

31. Określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej:

    • moment wystawienia faktury w KSeF w świetle przepisów ustawy o VAT,

    • data wystawienia faktury w KSeF a data powstania obowiązku podatkowego VAT oraz PIT/CIT

    • moment otrzymania faktury w KSeF w świetle przepisów ustawy o VAT,

    • moment otrzymania faktury w KSeF a prawo do odliczenia podatku VAT.

32. dodatkowe wymogi przy płaceniu za fakturę z KSeF,

33. płatność w MPP a faktura z KSeF – dodatkowe wymogi,

34. co z fakturami wystawianymi przy użyciu kas rejestrujących, czy one znikną?

35. akceptacja stosowania faktur w KSeF,

36. data wystawienia i otrzymania faktur w KSeF – zasady,

37. jakie kary wprowadzi ustawodawca za pominięcie faktury w KSeF – sankcje,

38. faktury zaliczkowe – nowe zasady wystawiania,

39. faktury RR (w tym korygujące) – nowe zasady wystawiania,

40. rozliczenie z rolnikiem ryczałtowym – nowe zasady,

41. zakres automatycznej kontroli faktur w systemie KSeF przez Krajową Administrację Skarbową.

42.  przepisy przejściowe.

Dzień 2: Wybrane zmiany podatkowe od 1 stycznia 2026 r., w tym wprowadzenie do raportowania JPK CIT i JPK PIT (Michał Zając)

1. Zmiany związane z samochodami osobowymi (PIT, CIT) – amortyzacja, leasing (nowe limity, przepisy przejściowe).

2. Nowe rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zmiany dotyczące prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), raportowanie danych w strukturze JPK_KPIR.

3. Nowe rozporządzenie w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów dla ryczałtowców

4. Zmiany dotyczące indywidualnych stawek amortyzacyjnych – budynki (lokale) niemieszkalne i budowle zlokalizowanych w gminach o wysokiej stopie bezrobocia oraz niskim wskaźniku dochodów podatkowych.

5. Zmiany i planowane zmiany w Ordynacji podatkowej (wątpliwości dotyczące stanu faktycznego, przedawnienie, naliczanie odsetek za zwłokę).

6. Zmiany w podatkach dochodowych na rok 2026

   • stosowanie stawki 9% CIT (dłuższy rok podatkowy),

   • wyższy CIT dla banków,

   • modyfikacja kasowego PIT (podwyższenia limitu przychodów)?

   • zmiany / abolicja w CIT estońskim?

   • PIT od wygranych w konkursach?

   • warunkującego wybór kasowego PIT

7. JPK CIT i JPK PIT – obowiązki wchodzące w życie od 2026 roku

   • podatnicy i podmioty objęte obowiązkiem

   • raportowane okresy i terminy raportowania

   • rodzaje plików JPK

   • cel i zakres danych w plikach

   • omówienie struktury JPK_KR_PD

   • omówienie struktury JPK_ST_KR

   • struktury JPK_PKPIR, JPK_EWP i JPK_ST

   • znaczniki księgowe i podatkowe w JPK_KR_PD