Czas Profesjonalnego Księgowego. Zamknięcie roku 2024

I. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

1. Ogólne obowiązki związane z zamknięciem roku, sprawozdawczość podatkowa

• Podatnicy CIT obowiązani do złożenia rocznego rozliczenia podatku
• Podmioty zwolnione podmiotowo – zwolnienie a obowiązek złożenia zeznania
• Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy oraz umowy międzynarodowe
• Rok podatkowy i termin złożenia zeznania
• Przychody wyłączone z opodatkowania – niepodlegające ustawie
• Przychody nieuwzględniane w rozliczeniu rocznym ze względu na wyłączenie przedmiotowe
• Formularze zeznań rocznych i inne dokumentacje; ewidencje rachunkowe jako podstawa do sporządzenia zeznania
• Przekazanie sprawozdania finansowego, opinii i raportu podmiotu badającego oraz innych dokumentów
• Obowiązki płatników po zakończeniu roku podatkowego
• Dochody z zysków kapitałowych oraz dochody osiągnięte z innych źródeł przychodów
• Limity wydatków niematerialnych i kosztów finansowania dłużnego
• Inne zmiany w podatku CIT od 1 stycznia 2023 r. mające wpływ na zamknięcie roku podatkowego

2. Przychody, w tym przychody na przełomie lat podatkowych, przykłady rozliczania mediów, usług budowlanych, refaktur

• Moment powstania przychodów (przychody z działalności gospodarczej, wydanie rzeczy, wykonanie usługi, wystawienie faktury, zapłata, okresy rozliczeniowe) z uwzględnieniem zasad rozliczania korekt faktur sprzedaży
• Katalog przychodów i wyłączenia
• Przychody wyrażone w walucie obcej, kurs przeliczeniowy przy dostawie towarów, wykonaniu usługi, wystawieniu faktury
• Świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne , kiedy wykazać przychód? Na przykładach świadczeń otrzymywanych od kontrahentów, wspólników
• Umorzone zobowiązania i przedawnione należności, kiedy wykazać koszt podatkowy a kiedy przychód podatkowy z uwzględnieniem dokonywanych odpisów aktualizujących

3. Koszty uzyskania przychodu

• Koszty uzyskania przychodu, w tym koszty na przełomie lat podatkowych
• Definicja kosztów uzyskania przychodu i zasady dokumentowania kosztów z uwzględnieniem zmian
• Koszty bezpośrednie i pośrednie na przykładach
• Koszty wytworzenia – ujęcie podatkowe, kiedy zwiększamy wartość początkową środka trwałego w aspekcie dokonywanych odpisów amortyzacyjnych podatkowo
• Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodu
• Samochody w firmie – nowe zasady rozliczania kosztów
• Koszty uzyskania przychodów w orzecznictwie sądów oraz interpretacjach podatkowych
• Amortyzacja podatkowa i rozliczanie dotacji, leasing operacyjny i finansowy jako koszt podatkowy
• Różnice kursowe
  • dodatnie i ujemne różnice kursowe w rozliczeniach podatkowych
• Odliczenia od dochodu i podatku
  • straty z lat ubiegłych, nowe zasady rozliczania i przedawnienia
  • darowizny, jak dokumentować?
  • podatek zapłacony za granicą, przykłady rozliczenia z polskim organem podatkowym, obowiązki w zakresie rozliczenia
  • zagranicznych spółek kontrolowanych

4. Zryczałtowany podatek dochodowy tzw. podatek u źródła, kiedy podatnik występuje w roli płatnika?

5. Obliczenie podatku – stawka podatku i odliczenia od dochodu

6. Spółki komandytowe podatnikami podatku CIT

7. Zwolnienia z podatku od wypłat z zysku spółki komandytowej dla komplementariuszy i komandytariuszy

II. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG

1. Powstanie obowiązku podatkowego w przypadku transakcji realizowanych na przełomie roku podatkowego

2. Prawidłowe dokumentowanie transakcji opodatkowanych podatkiem VAT

• Faktura VAT
• Faktura VAT korygująca
• Nota korygująca
• Kasa rejestrująca – paragony

3. Odliczanie podatku naliczonego

• Zasady ogólne
• Zasady szczególne
• Kiedy nie możemy odliczyć podatku VAT
• Odliczanie podatku VAT od samochodów

4. Roczna korekta podatku naliczonego

• Podmioty zobligowane do rozliczania VAT za pomocą proporcji
• Ustalenie proporcji, ustalenie prewspółczynnika
• Korekta majątku trwałego na przykładzie samochodu i budynku
• Skutki korekty rocznej dla podatku dochodowego

5. Pakiet Slim VAT-3

6. Zmiany w podatku od towarów i usług

7. Najnowsze orzecznictwo oraz wybrane interpretacje

CZEŚĆ RACHUNKOWA

1. Wprowadzenie, wybrane zmiany w ustawie o rachunkowości oraz KSR 15

• Zakres i szczegółowość sprawozdania finansowego (wzory rsf, możliwość wyboru, kryteria wyboru)
• Progi dla jednostek małych, uproszczenia w rachunkowości i sprawozdawczości dla jednostek małych i mikro – charakterystyka
• Zmiany w ustawie o rachunkowości od 2022 w tym podpisywanie sprawozdań finansowych, format sprawozdań finansowych, sprawozdanie z działalności w roku obrotowym, pozostałe zmiany w UoR spójność z zasadami polityki rachunkowości
• Jednostki podlegające obowiązkowi corocznego badania , zmiany w ustawie o rachunkowości w związku ze zmiana ustawy o biegłych rewidentach
• Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności (badanie obowiązkowe, wybór biegłego rewidenta, korzyści z badania, koszty badania, ważność badania, zawarcie umowy)
• Sprawozdanie finansowe jednostek dużych – załącznik nr 1 do ustawy o rachunkowości
• E-sprawozdanie – wymogi, podpisywanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• Badanie sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności
• Podsumowanie ostatnich zmian w ustawie o rachunkowości
• Uwzględnienie w zamknięciu roku zagadnienia kontynuacji działania – KSR 14
  Krajowego Standardu Rachunkowości Nr 15 Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów – charakterystyka

2. Ogólne zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego

• Warunki użyteczności sprawozdania finansowego (przydatność, wiarygodność porównywalność, polityka rachunkowości)
• Wycena bilansowa- zachowanie ostrożnej wyceny w tym odpisy aktualizujące KSR 4, rezerwy – KSR 6
• Dane porównawcze i porównywalność (czemu służą dane porównawcze, brak danych porównawczych, zmiana formy prawnej, różna długość porównywanych okresów, różna szczegółowość porównywanych danych, zmiana polityki rachunkowości, porównywalność a uproszczenia, skutki korekty błędów)
• Regulacje ustawy o rachunkowości, rozporządzeń oraz KSR
• Rola stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości
• Jednostki powiązane i trwale zaangażowane w kapitale innej jednostki
• Zakres sprawozdania z działalności w roku obrotowym
• Wybrane stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości
• Wybrane zagadnienia inwentaryzacji

3. Zagadnienia szczegółowe – charakterystyka

• Pozycje bilansu – ujmowanie, wycena i prezentacja aktywów i pasywów
• Przychody i koszty – ujmowanie w księgach i prezentacja w rachunku zysków i strat
• Informacja dodatkowa – zakres i prezentacja
• Rachunek przepływów pieniężnych
• Zestawienie zmian w kapitale
• Kluczowe zasady (polityka) rachunkowości – metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego

4. Rekomendacje dla sprawozdań finansowych i sprawozdań z działalności sporządzanych w warunkach rosyjskiej agresji na Ukrainę. wytyczne PANA

• Założenie kontynuacji działalności z uwzględnieniem zdarzeń po dniu bilansowym
• Ujęcie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym pomocy dla Ukrainy w formie otrzymanych darowizn
• Ujęcie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym kosztów wsparcia dla Ukrainy
• Ostrożna wycena aktywów i zobowiązań w celu uwzględnienia skutków gospodarczych rosyjskiej agresji na Ukrainę, w tym aktualizacja szacunków i wycena w wartościach godziwych – ujmowanie w księgach rachunkowych oraz prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
• Sprawozdanie z działalności w roku obrotowym