Estoński CIT bez tajemnic - kto, ile i kiedy może zyskać W jaki sposób można wykorzystać wszystkie zalety opodatkowania w systemie estońskiego CIT?- Przykłady

I. Istota estońskiego CIT.
a)U kogo estoński CIT sprawdza się najlepiej?
b)Kto powinien unikać wyboru estońskiego CIT?
c)Co ma kluczowe znaczenie dla bezpieczeństwa stosowania estońskiego CIT?

II. Warunki wejścia w ryczałt.
a)Warunki pozytywne (przychody pasywne, zatrudnienie, struktura udziałowa).
b)Warunki negatywne.

III. Czynności przygotowawcze.
a)Wyodrębnienie zysków w kapitale własnym.
b)Modyfikacja planu kont.
c)Korekta wstępna i CIT/KW.
d)Dochód z przekształcenia.
e)Rola zasad rachunkowości podczas stosowania ryczałtu

IV. Rozpoczęcie estońskiego CIT, w tym wejście w ryczałt w trakcie roku.
a)ZAW-RD.
b)OSW-RD.
c)Sprawozdanie finansowe – jak ma być sporządzone?

V. Dochód z tytułu ukrytych zysków?
a)Najem od podmiotów powiązanych.
b)Zakup towarów i usług od podmiotu powiązanego.
c)Pożyczki.
d)Sprzedaż do podmiotów powiązanych.
e)Pozostałe – „ustawowe” ukryte zyski.

VI. Samochody i inne składniki majątku jako ukryte zyski.
a)Amortyzacja.
b)Leasing operacyjny i finansowy.
c)Opłata wstępna.
d)Zaliczki na poczet zakupu i leasingu.
e)Paliwo, ubezpieczenie i inne wydatki eksploatacyjne.
f)Opłaty dodatkowe (monity, wskazanie sprawcy wykroczenia drogowego, itp.).
g)Faktury otrzymane z opóźnieniem.
h)Szkoda na samochodzie.
i)Sprzedaż auta.
j)Termin zapłaty podatku.
k)Stawka podatku.
l)Obowiązki ewidencyjne dotyczące samochodów dla właścicieli i dla pracowników

VII. Wynagrodzenia jako ukryte zyski
a)Co wlicza się do limitu pięciokrotności?
b)Jak obliczać pięciokrotność?
c)Benefity.
d)Szkolenia.
e)Diety.
f)Zwroty.
g)PPK.
h)Wynagrodzenie z art. 176 KSH.
i)Termin zapłaty podatku.
VIII.Wydatki będą niezwiązane z działalnością gospodarczą.
a)Kary umowne i odszkodowania. Rekompensaty.
b)Mandaty.
c)Obciążenia (leasing, bank, itp.).
d)Odsetki.
e)Spotkania integracyjne.
f)Gastronomia i catering.
g)Szkolenia i wyjazdy z kontrahentami.
h)Prezenty, upominki.
i)Artykuły spożywcze.
j)Benefity dla pracowników.
k)Utracone zaliczki/zadatki.
l)Niedobory.
m)Podatek VAT jako wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą.
n)Różnice kursowe.
o)Darowizny, wydatki CSR.
p)Vouchery, konkursy i inne mechanizmy wsparcia sprzedaży.

IX. Dochód z tytułu podzielonego zysku (dywidenda, zaliczka).
a)Opodatkowanie dywidendy.
b)Zaliczka na poczet przewidywanej dywidendy. Uwaga na błędy.
c)Stawka CIT od wypłaty dywidendy.
d)Termin zapłaty podatku CIT.
e)Wypłata dywidendy a podatek PIT. Jak stosować pomniejszenie.
f)Przedawnienie podatku.

X. Podatek od nieujawnionych operacji gospodarczych.
a)Podatek od nieujawnionych przychodów.
b)Czy naliczać podatek od nieujawnionych kosztów?
c)Faktury otrzymane z opóźnieniem w pierwszym roku na ryczałcie dotyczące okresu sprzed ryczałtu.
d)Faktury otrzymane z opóźnieniem w pierwszym roku na ryczałcie dotyczące okresu sprzed ryczałtu.
e)Faktury otrzymane z opóźnieniem w drugim roku na ryczałcie dotyczące pierwszego roku na ryczałcie.
f)Jak zminimalizować ryzyko?

XI. Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku.

XII. Zeznanie roczne.
a)CIT-8E – zasady wypełniania.
b)CIT/EZ – weryfikacja warunków do bycia opodatkowanym ryczałtem.

XIII. Utrata estońskiego CIT.

XIV. Podatek po wyjściu z estońskiego CIT.