Podatek VAT w szkołach, przedszkolach, żłobkach i placówkach oświatowych - stan prawny na luty 2025 r.

Program szkolenia:

A. Zmiany w VAT od 1.01.2025 r. dotyczące oświaty.
B. Korekty obniżek VAT za 2024 r. do deklaracji za I 2025 r.
C. Bieżące rozliczania VAT przez Jednostki Oświaty w 2025 r.

I. Usługi opodatkowane, zwolnione oraz poza VAT.
1. Usługi wstępu, najmu, dzierżawy.
2. Usługi nieodpłatne: opodatkowane lub poza VAT.
3. Sprzedaż zwolniona z VAT.
4. Nieodpłatne wydanie towarów.

II. Refakturowanie usług a prawo do obniżki VAT.
1. Refakturowanie „mediów” przy usługach najmu, dzierżawy.
2. Prawo do obniżki VAT przy refakturowaniu usług.

III. Momenty powstania obrotu.
1. Najem, dzierżawa, energia elektryczna.
2. Usługi zwolnione z VAT.
3. Dotacje podlegające opodatkowaniu czy poza VAT.
4. Zaliczki, przedpłaty.

IV. Podstawa opodatkowania w podatku VAT.
1. Usługi odpłatne: dotacje, subwencje, dopłaty.
2. Nieodpłatne świadczenie usług.

V. Fakturowanie w Jednostkach Oświaty.
1. Obowiązek wystawiania faktur i faktury na żądanie.
2. Faktury uproszczone, paragony z NIP nabywcy.
3. Faktury zaliczkowe.
4. Faktury korygujące.
5. Duplikaty faktur.
6. Noty korygujące.
7. Anulowanie faktur – dozwolone lub zakazane.

VI. Obniżki VAT i zakazy, w tym z faktur wadliwych lub nierzetelnych.
1. Obniżki VAT w 100% lub obniżki częściowe.
2. Zasady, warunki oraz terminy obniżek VAT.
3. Pre-wskaźniki proporcji i struktura obrotu.
4. Zakazy obniżek VAT.
5. Faktury wadliwe lub nierzetelne.

VII. Korekty na „+” lub na „-” VAT należnego i naliczonego.
1. Rabaty – zasady, warunki, terminy korekty VAT należnego i naliczonego.
2. Dokumentacja „uzgodnieniowa” sprzedawcy i nabywcy.
3. Terminy ujęcia korekty z tytułu błędów w fakturach pierwotnych.
4. Korekty z tytułu „złych długów”: VAT należnego oraz obniżki VAT naliczonego.

VIII. JPK_VAT oraz korekty
1. Ewidencja VAT oraz deklaracja w JPK_VAT7.
2. Korygowanie JPK_VAT7 – w całości lub w części.
3. Oznaczenia stosowane w JPK_VAT: TP, GTU, WEW i inne.

IX. Sankcje w VAT, odpowiedzialność solidarna oraz karna skarbowa.
1. Sankcje za błędne rozliczenia VAT: 15%, 20%, 30% oraz 100%.
2. Sankcje w VAT za naruszenie zasad MPP oraz wystawiania faktur.
3. Odpowiedzialność solidarna Gminy za podatek należny sprzedawcy.
4. Kontrola podatku VAT

X. Wyroki NSA oraz Interpretacje Ministra Finansów dotyczące VAT w Oświacie.