Podatek dochodowy od osób fizycznych 2014

1. Zmiany w PIT w 2013 r.:
a) zmiany w zakresie kosztów uzyskania przychodów (zapłata jako element niezbędny dla rozpoznania kosztu, korygowanie kosztów),
b) zmiany w zakresie leasingu operacyjnego i finansowego,
c) ograniczenie możliwości korzystania z 50 % ryczałtowych kosztów uzyskania przychodów przez twórców i artystów,
d) ograniczenie ulgi internetowej oraz zmiany w zakresie ulgi prorodzinnej.

2. Planowane zmiany w PIT w 2014 r.:
a) zmiana w zakresie prawa do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu straty ze zbycia wierzytelności,
b) zmiana w zakresie opodatkowania odszkodowania (zadośćuczynienia) za ustanowienie służebności przesyłu,
c) ujednolicenie niektórych przepisów CIT i PIT, m. in. w zakresie sposobu ustalania kosztów uzyskania przychodów w przypadku umorzenia udziałów (akcji) otrzymanych w wyniku wymiany.

3. Zagadnienia ogólne:
a) zakres podmiotowy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
b) ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy.

4. Przychody:
a) przychody z działalności gospodarczej:
- przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
- przychody z tytułu wykonania usług, zbycia rzeczy oraz zbycia praw,
- moment wykonania usługi oraz częściowe wykonanie usługi,
- zaliczki i przedpłaty a przychód,
- przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych – moment powstania przychodu,
- rozliczenia przez potrącenie oraz przez kompensatę,
- przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
- przychody w naturze oraz z tytułu nieodpłatnego i częściowo nieodpłatnego świadczenia,
- zasady dotyczące korygowania przychodów.
b) przychody ze stosunku pracy,
c) przychody z tytułu działalności wykonywanej osobiście,
d) przychody z tytułu najmu / dzierżawy,
e) przychody z zysków kapitałowych,
f) inne źródła przychodów.

5. Koszty uzyskania przychodów:
a) definicja kosztów uzyskania przychodów,
b) koszty uzyskania przychodów – pracownicy,
c) koszty uzyskania przychodów – działalność wykonywana osobiście (umowy zlecenia, umowy i dzieło, inne stosunki cywilnoprawne),
d) koszty uzyskania przychodów – działalność gospodarcza,
e) koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami,
f) rozliczanie kosztów w czasie,
g) dokumentowanie poniesionych wydatków.

6. Zwolnienia przedmiotowe.

7. Szczególne zasady rozpoznania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów oraz koszty niestanowiące kosztów podatkowych:
a) koszty eksploatacji samochodów osobowych,
b) koszty podróży służbowych,
c) koszty wsparcia sprzedaży,
d) reprezentacja i reklama,
e) kary umowne odszkodowania,
f) wierzytelności.

8. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (zleceniobiorcy, członkowie organów osób prawnych, menadżerowie):
a) świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników a koszty uzyskania przychodów,
b) świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników a przychód,
c) szczególne rodzaje świadczeń na rzecz pracowników – zasady opodatkowania:
- Abonamenty medyczne,
- Ubezpieczenie OC członków organów,
- Imprezy Integracyjne,
- Szkolenia, narady konferencje,
- Podnoszenie kwalifikacji zawodowych przez pracowników,
- Strój / ubiór pracowników,
- Podróże służbowe,
- Świadczenia z BHP oraz świadczenia socjalne i ZFŚS,
- Samochody i telefony służbowe na cele prywatne.
d) obowiązki płatnika (PIT 8C / PIT 8 AR).

9. Obliczanie podatku dochodowego:
a) dochód jako przedmiot opodatkowania,
b) podstawa opodatkowania,
c) odliczenia od dochodu oraz odliczenia od podstawy opodatkowania,
d) ulgi podatkowe,
e) sposoby obliczenia podatku dochodowego – wysokość podatku / stawki podatkowe,
f) zaliczki na podatek,
g) obowiązki płatników / odpowiedzialność płatników,
h) deklaracje i zeznania podatkowe.

10. Pytania i odpowiedzi.