Zasady Fakturowania 2022 - dokumentowanie transakcji dla potrzeb podatku VAT

1.  Podstawy prawne dotyczące faktur

• transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą
• zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług,
• które podmioty są zobligowane do wystawianie faktury
• faktury na żądanie – na podstawie  paragonu fiskalnego z nr NIP
• sankcje za wadliwe wystawienie faktury do paragonu bez NIP

2.  Rodzaje faktur oraz nowe zasady ich wystawiania:

• likwidacja faktur wewnętrznych,
• faktury  - procedura marży
• faktury wystawiane przez „małych podatników” (faktury – metoda kasowa),
• faktury wystawiane na rzecz rolników ryczałtowych (faktury VAT-RR),
• dokumentowanie transakcji rozliczanych na zasadzie MPP
• faktury handlowe,
• duplikaty faktur
• faktury wystawiane na rzecz podmiotów nie prowadzących działalności gospodarczej,
• faktury „pro-forma”,
• otrzymane zaliczki a wystawienie faktury,
• nowe terminy wystawiania faktur, wystawienie faktury a obowiązek podatkowy
• dokumentowanie usług budowlano - montażowych
• dokumentowanie sprzedaży o charakterze ciągłym

3.  Jak korygować błędy w fakturach:

• faktury korygujące, korekta faktury korygującej
•  noty korygujące
• anulowanie faktury
• sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania.
• Nowe zasady korekty podatku należnego i naliczonego w 2021 z opcją zastosowania zasad 2020.

4.  Faktury elektroniczne:

• faktury elektroniczne zamiast papierowych
• krąg podmiotów uprawnionych do wystawiania e-faktur
• rodzaje faktur elektronicznych,
• zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury.
• dane, jakie zawiera e-faktura i termin jej wystawienia
• zaliczka a e-faktura
• zakres informacyjny e-faktury
• czy odbiorca musi wyrazić zgodę na otrzymywanie e-faktur?
• faktury korygujące w formie elektronicznej – potwierdzenie odbioru przez kontrahenta,
• notą korygującą w formie elektronicznej,
• przechowywanie /archiwizacja/ e-faktur.
•   krajowy System  e-Faktur
  - krajowy System e-Faktur (faktury ustrukturyzowane)
  - istota Krajowego Systemu e-Faktur
  - dobrowolność stosowania od stycznia 2022 (obok faktur elektronicznych i   papierowych
  - korzyści dla podatnika
  - obligatoryjna zasada od stycznia 2023    

5.  Najczęstsze praktyczne problemy związane z fakturowaniem:

• faktura a różne stawki VAT,
• rabat / premia na fakturze,
• zasady przeliczania należności w walutach obcych przy fakturach i korektach – dwie metody

6.  Faktury VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego

7.  Faktury/ faktury elektroniczne  dokumentujące wewnątrz wspólnotowe dostawy towarów oraz eksport:

• prawo do stosowania stawki zerowej – niezbędna dokumentacja,
• zaliczki w WDT i eksporcie,
• korekta faktur eksportowych i WDT

8.  Duplikaty faktur (do końca 2022)/ faktur elektronicznych.

• zasady wystawiania,
• podatek naliczony z duplikatu faktury – termin prawa do odliczenia.

9.  Zaostrzone sankcje dotyczące „wystawiania oraz posługiwania się” fakturami pustymi” oraz fakturami wystawionymi przez podmiot nieistniejący (art. 62 & 2 KKS)

• co to jest faktura „pusta” lub faktura wystawiona przez „podmiot nieistniejący”
• weryfikacja   faktur otrzymanych od kontrahentów
• sankcje wynikające bezpośrednio z ustawy VAT a sankcje z KKS-u
• zarzuty z art. 271. KK - fałszerstwo intelektualne
• fałszowanie (podrabianie, przerabianie) faktur a art 271a KK
• kto w przedsiębiorstwie odpowiada z w/w czyny
• jakie czynności zabezpieczające podjąć w firmie by zabezpieczyć się przed w/w sankcjami.

10. Split payment  - mechanizm podzielonej płatności

- kogo dotyczy, rachunek bankowy VAT

- ograniczone dysponowanie środkami na rachunku bankowym VAT

- dobrowolność stosowania zasady „split payment”

- załącznik nr 15 a obligatoryjne  stosowanie MPP, sankcje

- korzyści ze stosowania split payment

• Wyłączenie art. 112 b
• Brak solidarnej odpowiedzialności z dostawcą
• Brak podwyższonych odsetek od zaległości w VAT
  Korzyści również dla sprzedawcy
• dodatkowa ulga przy płatności VAT z dedykowanego rachunku bankowego
• Przyspieszony termin zwrotu
• Płynność finansowa

11. Kasy fiskalne – 2022

• nowe rozporządzenie wykonawcze
• kasy on-line 2022
• nowe obowiązki podatników.

12. Biała lista i MPP

• od 1 września 2019 podatnicy mają dostęp do elektronicznego wykazu czynnych  podatników VAT, tzw. białej listy.

• zawartość informacyjna „Białej Listy”
• wyszukiwanie kontrahenta na „białej liście”

13. Konsekwencje płatności na rachunek niezamieszczony na białej liście w CIT i  VAT?

• skutki w podatkach dochodowych (PIT i CIT)
• skutki w podatku od towarów i usług 
• sankcje za niestosowanie białej listy
• druk ZAW-NR – zawiadomienie naczelnika US o wadliwej płatności

14.  Jednolita matryca stawek – terminy, obowiązywanie

• nowa matryca stawek – lipiec 2020
• nomenklatura scalona (CN) albo Polska Klasyfikacji Obiektów Budowlanych  (PKOB)    w zakresie towarów oraz PKWiN – w zakresie usług
• zmianę klasyfikacji towarów i usług na potrzeby VAT
• uproszczenie systemu stawek VAT
• zmianę zakresu systemu ryczałtowego dla rolników

15.  Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS

• podmioty uprawnione do wystąpienia o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej
• zawartość wniosku o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej
• rola ochronna Wiążącej Informacji Stawkowej – nie tylko dla wnioskodawcy
• rozszerzenie mocy ochronnej WIS na inne podmioty
• wygaśnięcie ochrony
• zasady wniesienia i wysokość opłaty podstawowej
• indywidualne interpretacje podatkowe w relacji do Wiążącej Informacji Stawkowej

16.  Znowelizowany JPK-VAT7M  & /JPK-VAT7K – nowe terminy

• grupowania GTU  dla JPK-VAT7 / JPK-VAT7K
• oznaczenia dowodów sprzedaży
• symbole procedur szczególnych
• oznaczenie dowodów zakupu
• faktura a oznaczenie towaru lub usługi GTU
• faktury jedno i wielopozycyjne a GTU